Nhập khẩu 2500kg chocolate, giá FOB tại cửa khẩu ở nước ngoài là 20USD/kg, chi phí vận chuyển và bảo hiểm cho cả lô hàng là 2500USD, thuế suất thuế nhập khẩu 20%, thuế GTGT 10%. Biết TGTT = 20.100 VND/USD, TGGS = 19.500VND/USD. Biết doanh nghiệp nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ. Kế toán xác định số thuế GTGT phải nộp của lô hàng:
Trả lời:
Đáp án đúng: B
Để xác định số thuế GTGT phải nộp của lô hàng, ta cần tính toán theo các bước sau:
1. **Tính trị giá CIF (Cost, Insurance, Freight):**
- Giá FOB: 2500 kg * 20 USD/kg = 50,000 USD
- Chi phí vận chuyển và bảo hiểm: 2,500 USD
- Trị giá CIF: 50,000 USD + 2,500 USD = 52,500 USD
2. **Tính trị giá tính thuế nhập khẩu (theo TGTT):**
- Trị giá tính thuế: 52,500 USD * 20,100 VND/USD = 1,055,250,000 VND
3. **Tính thuế nhập khẩu phải nộp:**
- Thuế nhập khẩu: 1,055,250,000 VND * 20% = 211,050,000 VND
4. **Tính trị giá tính thuế GTGT:**
- Trị giá tính thuế GTGT: Trị giá tính thuế nhập khẩu + Thuế nhập khẩu = 1,055,250,000 VND + 211,050,000 VND = 1,266,300,000 VND
5. **Tính thuế GTGT phải nộp:**
- Thuế GTGT: 1,266,300,000 VND * 10% = 126,630,000 VND
Vậy, số thuế GTGT phải nộp là 126,630,000 VND. Khi hạch toán, ta ghi:
Nợ TK 1331: 126,630,000 VND (Thuế GTGT được khấu trừ)
Có TK 33312: 126,630,000 VND (Thuế GTGT hàng nhập khẩu)
Do đó, đáp án đúng là: Nợ tk 1331: 126,63/ Có tk 33312: 126,63 (đơn vị tính ở đây là triệu đồng)
Bộ trắc nghiệm 500 Kế toán thuế có đáp án giúp bạn SV chuyên ngành kinh tế, kế toán, kiểm toán có thêm tài liệu ôn thi.
50 câu hỏi 60 phút