Mua của công ty điện lạnh 200 chiếc điều hòa nhiệt độ để xuất khẩu, giá mua chưa thuế GTGT 14.500.000đ/chiếc. DN đã xuất khẩu được 100 chiếc với giá FOB là 900USD/chiếc. Số còn lại bán trong nước với giá chưa có thuế GTGT 16.500.000đ/chiếc. TGTT = 20.092VND/USD; TGGS = 20.500VNĐ/USD, thuế suất thuế xuất khẩu 5%, thuế TTĐB 15%, thuế GTGT 10%. Kế toán xác định số thuế xuất khẩu phải nộp:
Trả lời:
Đáp án đúng: B
Thuế xuất khẩu chỉ tính trên số lượng hàng xuất khẩu. Trong trường hợp này, công ty xuất khẩu 100 chiếc điều hòa.
Giá tính thuế xuất khẩu là giá FOB: 900 USD/chiếc.
Tỷ giá tính thuế xuất khẩu là tỷ giá giao dịch thực tế: 20.092 VND/USD.
Thuế suất thuế xuất khẩu: 5%.
Số thuế xuất khẩu phải nộp được tính như sau:
100 chiếc * 900 USD/chiếc * 20.092 VND/USD * 5% = 90,414,000 VND.
Định khoản kế toán:
Nợ TK 511: 90,414,000 VND
Có TK 3333: 90,414,000 VND
Bộ trắc nghiệm 500 Kế toán thuế có đáp án giúp bạn SV chuyên ngành kinh tế, kế toán, kiểm toán có thêm tài liệu ôn thi.
50 câu hỏi 60 phút