Cơ sở kinh doanh nhập khẩu 10.000 lít bia lon, giá tính thuế nhập khẩu là 12.000/lít, thuế suất nhập khẩu là 40%, thuế TTĐB là 50%, thuế GTGT 10%. Cơ sở kinh doanh nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ. Giá tính thuế TTĐB của 1 lít bia là:

Câu 31:

Giá bán 1 chai bia Hà Nội là 6.200 đồng ( thu hồi vở chai trị giá 200 đồng), thuế suất thuế TTĐB 50%. Thuế TTĐB của chai bia là:

Lời giải:

Đáp án đúng: A

Giá bán chưa thuế TTĐB = 6.200 - 200 = 6.000 đồng.
Thuế TTĐB = Giá bán chưa thuế TTĐB * Thuế suất thuế TTĐB = 6.000 * 50% = 3.000 đồng.

Câu 32:

Doanh nghiệp B nhập khẩu 1000 chai rượu 39 độ giá chưa có thuế TTĐB là 300.000 đồng/chai, thuế suất thuế TTĐB là 30%. Giá tính thuế GTGT của 1 chai rượu đó là bao nhiêu?

Lời giải:

Đáp án đúng: B

Giá tính thuế GTGT của hàng nhập khẩu được tính như sau:

Giá tính thuế GTGT = Giá chưa có thuế TTĐB + Thuế TTĐB

Trong đó: Thuế TTĐB = Giá chưa có thuế TTĐB * Thuế suất thuế TTĐB

Áp dụng vào bài toán:

- Thuế TTĐB = 300.000 * 30% = 90.000 đồng

- Giá tính thuế GTGT = 300.000 + 90.000 = 390.000 đồng

Câu 33:

Chi phí bán, thanh lý BĐSĐT, kế toán ghi:

Lời giải:

Đáp án đúng: C

Chi phí bán, thanh lý bất động sản đầu tư (BĐSĐT) được xem là chi phí hoạt động kinh doanh. Do đó, khi phát sinh chi phí này, kế toán sẽ ghi nhận vào tài khoản chi phí bán hàng (TK 632) và nếu có thuế GTGT đầu vào thì ghi nhận vào TK 133.

Định khoản đúng là: Nợ TK 632, Nợ TK 133/ Có TK 111, 112

Câu 34:

Xuất quỹ tiền mặt để mua NVL sử dụng ngay trong sản xuất (thuộc diện chịu thuế theo phương pháp khấu trừ), kế toán ghi:

Lời giải:

Đáp án đúng: C

Trong trường hợp này, vật liệu được mua về sử dụng ngay trong sản xuất, nên được hạch toán trực tiếp vào chi phí nguyên vật liệu trực tiếp (TK 621). Đồng thời, vì thuộc diện chịu thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, nên phải hạch toán thuế GTGT đầu vào (TK 133). Vì thanh toán bằng tiền mặt (TK 111) nên tài khoản này sẽ giảm. Thuế GTGT đầu vào trong trường hợp này là 133(1).

Câu 35:

Trường hợp kế toán HTK theo phương pháp KKĐK, tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, khi mua hàng hóa kế toán ghi:

Lời giải:

Đáp án đúng: D

Câu hỏi này kiểm tra kiến thức về hạch toán hàng tồn kho (HTK) theo phương pháp kê khai thường xuyên (KKĐK) và tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ.

Khi mua hàng hóa, theo phương pháp KKĐK, hàng hóa được nhập kho và ghi nhận vào tài khoản hàng tồn kho (TK 156 - Hàng hóa). Đồng thời, thuế GTGT đầu vào được ghi nhận vào TK 1331 (Thuế GTGT được khấu trừ).

Vì vậy, đáp án đúng là:
Nợ TK 156, Nợ TK 1331/ Có TK 111, 112, 331,…

Các đáp án khác không đúng vì:
- TK 611 (Giá vốn hàng bán) chỉ được sử dụng khi xuất hàng hóa để bán, không phải khi mua hàng.
- TK 3331 (Thuế GTGT phải nộp) được sử dụng khi bán hàng hóa, không phải khi mua hàng.

Câu 36:

Khi nộp thuế GTGT vào NSNN bằng TGNH, kế toán ghi:

Lời giải: