Doanh nghiệp B nhập khẩu 1000 chai rượu 39 độ giá chưa có thuế TTĐB là 300.000 đồng/chai, thuế suất thuế TTĐB là 30%. Giá tính thuế GTGT của 1 chai rượu đó là bao nhiêu?

380.000 đồng

390.000 đồng

400.000 đồng

410.000 đồng

Trả lời:

Đáp án đúng: B

Giá tính thuế GTGT của hàng nhập khẩu được tính như sau:

Giá tính thuế GTGT = Giá chưa có thuế TTĐB + Thuế TTĐB

Trong đó: Thuế TTĐB = Giá chưa có thuế TTĐB * Thuế suất thuế TTĐB

Áp dụng vào bài toán:

- Thuế TTĐB = 300.000 * 30% = 90.000 đồng

- Giá tính thuế GTGT = 300.000 + 90.000 = 390.000 đồng

500 câu trắc nghiệm Kế toán thuế có hướng dẫn giải - Phần 5

Bộ trắc nghiệm 500 Kế toán thuế có đáp án giúp bạn SV chuyên ngành kinh tế, kế toán, kiểm toán có thêm tài liệu ôn thi.

50 câu hỏi 60 phút

Bắt đầu thi

Câu hỏi liên quan

Câu 33:

Chi phí bán, thanh lý BĐSĐT, kế toán ghi:

Lời giải:

Đáp án đúng: C

Chi phí bán, thanh lý bất động sản đầu tư (BĐSĐT) được xem là chi phí hoạt động kinh doanh. Do đó, khi phát sinh chi phí này, kế toán sẽ ghi nhận vào tài khoản chi phí bán hàng (TK 632) và nếu có thuế GTGT đầu vào thì ghi nhận vào TK 133.

Định khoản đúng là: Nợ TK 632, Nợ TK 133/ Có TK 111, 112

Câu 34:

Xuất quỹ tiền mặt để mua NVL sử dụng ngay trong sản xuất (thuộc diện chịu thuế theo phương pháp khấu trừ), kế toán ghi:

Lời giải:

Đáp án đúng: C

Trong trường hợp này, vật liệu được mua về sử dụng ngay trong sản xuất, nên được hạch toán trực tiếp vào chi phí nguyên vật liệu trực tiếp (TK 621). Đồng thời, vì thuộc diện chịu thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, nên phải hạch toán thuế GTGT đầu vào (TK 133). Vì thanh toán bằng tiền mặt (TK 111) nên tài khoản này sẽ giảm. Thuế GTGT đầu vào trong trường hợp này là 133(1).

Câu 35:

Trường hợp kế toán HTK theo phương pháp KKĐK, tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, khi mua hàng hóa kế toán ghi:

Lời giải:

Đáp án đúng: D

Câu hỏi này kiểm tra kiến thức về hạch toán hàng tồn kho (HTK) theo phương pháp kê khai thường xuyên (KKĐK) và tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ.

Khi mua hàng hóa, theo phương pháp KKĐK, hàng hóa được nhập kho và ghi nhận vào tài khoản hàng tồn kho (TK 156 - Hàng hóa). Đồng thời, thuế GTGT đầu vào được ghi nhận vào TK 1331 (Thuế GTGT được khấu trừ).

Vì vậy, đáp án đúng là:
Nợ TK 156, Nợ TK 1331/ Có TK 111, 112, 331,…

Các đáp án khác không đúng vì:
- TK 611 (Giá vốn hàng bán) chỉ được sử dụng khi xuất hàng hóa để bán, không phải khi mua hàng.
- TK 3331 (Thuế GTGT phải nộp) được sử dụng khi bán hàng hóa, không phải khi mua hàng.

Câu 36:

Khi nộp thuế GTGT vào NSNN bằng TGNH, kế toán ghi:

Lời giải:

Đáp án đúng: B

Khi nộp thuế GTGT (Giá trị gia tăng) vào Ngân sách Nhà nước (NSNN) bằng tiền gửi ngân hàng (TGNH), nghiệp vụ này làm giảm số tiền thuế GTGT còn phải nộp và giảm số tiền trong tài khoản ngân hàng của doanh nghiệp. Tài khoản 3331 (Thuế GTGT phải nộp) là tài khoản nợ phải trả, khi nộp thuế thì số nợ giảm, do đó ghi Nợ TK 3331. Tiền gửi ngân hàng (TK 112) là tài sản, khi tiền giảm thì ghi Có TK 112.

Câu 37:

Bên bán hàng đại lý chuyển trả tiền cho bên chủ hàng bằng chuyển khoản, kế toán ghi:

Lời giải:

Đáp án đúng: D

Khi bên bán hàng đại lý chuyển trả tiền cho bên chủ hàng bằng chuyển khoản, nghiệp vụ này thể hiện việc giảm số tiền mà bên mua (bên bán hàng đại lý) còn nợ bên bán (bên chủ hàng) và tăng số tiền trong tài khoản ngân hàng của bên chủ hàng. Đồng thời, cần ghi nhận doanh thu bán hàng và thuế GTGT phải nộp (nếu có).

* Nợ TK 112 (Tiền gửi ngân hàng): Tăng số tiền trong tài khoản ngân hàng của bên chủ hàng.
* Có TK 511 (Doanh thu bán hàng): Ghi nhận doanh thu bán hàng đại lý.
* Có TK 3331 (Thuế GTGT phải nộp): Ghi nhận số thuế GTGT phải nộp (nếu có).

Vậy đáp án đúng là: Nợ Tk 112/ Có Tk 511, Có Tk 3331.

Câu 38:

Khi nhận được thông báo thuế, nếu có thắc mắc về số thuế phải nộp, DN sẽ làm gì?

Lời giải: