Nhận được tiền mặt do đại lý giao về khoản bán hàng bao gôm 3.000 sản phẩm, giá chưa thuế 50.000/sp. Thuế suất thuế GTGT 10%, DN đã trừ cho đại lý hoa hồng bán hàng 3% trên giá chưa thuế, kế toán ghi:

Nợ Tk 111: 160,5trđ, Nợ Tk 641: 4,5trđ/ Có Tk 511: 150trđ, Có Tk 3331: 15trđ

Nợ Tk 111: 160,5trđ, Nợ Tk 811: 4,5trđ/ Có Tk 511: 150trđ, Có Tk 3331: 15trđ

Nợ Tk 111: 160,5trđ, Nợ Tk 635: 4,5trđ/ Có Tk 511: 150trđ, Có Tk 3331: 15trđ

Nợ Tk 111: 160,5 trđ/ Có Tk 511: 150trđ, Có Tk 3331: 15trđ

Trả lời:

Đáp án đúng: A

Giá trị sản phẩm chưa thuế: 3,000 * 50,000 = 150,000,000 (150tr) Thuế GTGT: 150,000,000 * 10% = 15,000,000 (15tr) Hoa hồng đại lý: 150,000,000 * 3% = 4,500,000 (4,5tr) Số tiền mặt thực nhận: 150,000,000 + 15,000,000 - 4,500,000 = 160,500,000 (160,5tr) Định khoản: Nợ TK 111: 160,5tr (Tiền mặt) Nợ TK 641: 4,5tr (Chi phí bán hàng - hoa hồng cho đại lý) Có TK 511: 150tr (Doanh thu bán hàng) Có TK 3331: 15tr (Thuế GTGT phải nộp)

500 câu trắc nghiệm Kế toán thuế có hướng dẫn giải - Phần 5

Bộ trắc nghiệm 500 Kế toán thuế có đáp án giúp bạn SV chuyên ngành kinh tế, kế toán, kiểm toán có thêm tài liệu ôn thi.

50 câu hỏi 60 phút

Bắt đầu thi

Câu hỏi liên quan

Câu 40:

Kế toán tập hợp chi phí XDCB, kế toán ghi:

Lời giải:

Đáp án đúng: C

Khi tập hợp chi phí xây dựng cơ bản (XDCB), kế toán sẽ ghi tăng giá trị tài sản đang hình thành (TK 241). Nếu có thuế giá trị gia tăng đầu vào được khấu trừ, nó sẽ được ghi vào TK 133. Các tài khoản đối ứng là các tài khoản tiền mặt (111), tiền gửi ngân hàng (112) hoặc phải trả người bán (331),... tương ứng với hình thức thanh toán chi phí. Thuế GTGT đầu vào của XDCB được khấu trừ là TK 1331. Vậy đáp án đúng là Nợ TK 241, Nợ TK 1331/ Có TK 111, 112, 331,…

Câu 41:

Nếu số thuế GTGT được miễn, giảm đã được thanh toán bằng tiền, kế toán ghi:

Lời giải:

Đáp án đúng: D

Nếu số thuế GTGT được miễn, giảm đã được thanh toán bằng tiền, thì số tiền này được coi là một khoản thu nhập khác của doanh nghiệp. Do đó, kế toán sẽ ghi nhận bút toán: Nợ các tài khoản tiền (111, 112) và Có tài khoản 711 (Thu nhập khác).

Câu 42:

DN bị truy thu thuế nhập khẩu do gian lận, kế toán ghi:

Lời giải:

Đáp án đúng: A

Khi doanh nghiệp bị truy thu thuế nhập khẩu do gian lận, khoản truy thu này được xem là một khoản chi phí bất thường phát sinh trong quá trình hoạt động kinh doanh. Do đó, nó được ghi nhận vào chi phí khác (TK 811). Đồng thời, doanh nghiệp phải nộp khoản thuế này cho nhà nước, làm phát sinh khoản phải trả nhà nước về thuế (TK 3333 - Thuế xuất, nhập khẩu). Vì vậy, bút toán đúng là: Nợ TK 811/ Có TK 3333.

Câu 43:

Thời hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế cả năm:

Lời giải:

Đáp án đúng: D

Thời hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp năm chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ 3 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch hoặc năm tài chính. Như vậy, thời hạn nộp chậm nhất là ngày thứ 90 kể từ khi kết thúc năm.

Câu 44:

Công ty TNHH Minh Khánh vốn đăng ký của năm 2011 là 4,5 tỷ đồng. Mức đóng thuế môn bài năm 2012 của công ty là:

Lời giải:

Đáp án đúng: B

Theo quy định hiện hành về thuế môn bài, mức đóng thuế môn bài đối với tổ chức có vốn điều lệ hoặc vốn đầu tư trên 10 tỷ đồng là 3.000.000 đồng/năm; từ 10 tỷ đồng trở xuống đến trên 5 tỷ đồng là 2.000.000 đồng/năm; từ 5 tỷ đồng trở xuống đến trên 2 tỷ đồng là 1.500.000 đồng/năm; từ 2 tỷ đồng trở xuống là 1.000.000 đồng/năm. Vì công ty TNHH Minh Khánh có vốn đăng ký 4,5 tỷ đồng, nên mức đóng thuế môn bài năm 2012 là 1.500.000 đồng.

Câu 45:

Năm 2011, ông A là cá nhân cư trú làm việc tại công ty X có thu nhập thường xuyên từ tiền lương hàng tháng là 10trđ và phải nuôi 2 con nhỏ. Mức thu nhập được giảm trừ gia cảnh hàng tháng là:

Lời giải: