Khi nộp thuế GTGT vào NSNN bằng TGNH, kế toán ghi:

Nợ TK 133/ Có Tk 112

Nợ Tk 3331/ Có Tk 112

Nợ Tk 632/ Có Tk 112

Nợ Tk 811/ có Tk 112

Trả lời:

Đáp án đúng: B

Khi nộp thuế GTGT (Giá trị gia tăng) vào Ngân sách Nhà nước (NSNN) bằng tiền gửi ngân hàng (TGNH), nghiệp vụ này làm giảm số tiền thuế GTGT còn phải nộp và giảm số tiền trong tài khoản ngân hàng của doanh nghiệp. Tài khoản 3331 (Thuế GTGT phải nộp) là tài khoản nợ phải trả, khi nộp thuế thì số nợ giảm, do đó ghi Nợ TK 3331. Tiền gửi ngân hàng (TK 112) là tài sản, khi tiền giảm thì ghi Có TK 112.

500 câu trắc nghiệm Kế toán thuế có hướng dẫn giải - Phần 5

Bộ trắc nghiệm 500 Kế toán thuế có đáp án giúp bạn SV chuyên ngành kinh tế, kế toán, kiểm toán có thêm tài liệu ôn thi.

50 câu hỏi 60 phút

Bắt đầu thi

Câu hỏi liên quan

Câu 37:

Bên bán hàng đại lý chuyển trả tiền cho bên chủ hàng bằng chuyển khoản, kế toán ghi:

Lời giải:

Đáp án đúng: D

Khi bên bán hàng đại lý chuyển trả tiền cho bên chủ hàng bằng chuyển khoản, nghiệp vụ này thể hiện việc giảm số tiền mà bên mua (bên bán hàng đại lý) còn nợ bên bán (bên chủ hàng) và tăng số tiền trong tài khoản ngân hàng của bên chủ hàng. Đồng thời, cần ghi nhận doanh thu bán hàng và thuế GTGT phải nộp (nếu có).

* Nợ TK 112 (Tiền gửi ngân hàng): Tăng số tiền trong tài khoản ngân hàng của bên chủ hàng.
* Có TK 511 (Doanh thu bán hàng): Ghi nhận doanh thu bán hàng đại lý.
* Có TK 3331 (Thuế GTGT phải nộp): Ghi nhận số thuế GTGT phải nộp (nếu có).

Vậy đáp án đúng là: Nợ Tk 112/ Có Tk 511, Có Tk 3331.

Câu 38:

Khi nhận được thông báo thuế, nếu có thắc mắc về số thuế phải nộp, DN sẽ làm gì?

Lời giải:

Đáp án đúng: C

Khi nhận được thông báo thuế mà doanh nghiệp có thắc mắc về số thuế phải nộp, việc đầu tiên cần làm là gửi thắc mắc đến cơ quan thuế để được giải đáp và làm rõ. Sau khi nhận được phản hồi và hiểu rõ về số thuế phải nộp, doanh nghiệp vẫn phải đảm bảo nộp thuế đúng thời hạn theo quy định của pháp luật. Việc nộp thuế đúng hạn sẽ giúp doanh nghiệp tránh bị phạt chậm nộp và các rủi ro pháp lý khác.

Câu 39:

Nhận được tiền mặt do đại lý giao về khoản bán hàng bao gôm 3.000 sản phẩm, giá chưa thuế 50.000/sp. Thuế suất thuế GTGT 10%, DN đã trừ cho đại lý hoa hồng bán hàng 3% trên giá chưa thuế, kế toán ghi:

Lời giải:

Đáp án đúng: A

Giá trị sản phẩm chưa thuế: 3,000 * 50,000 = 150,000,000 (150tr)
Thuế GTGT: 150,000,000 * 10% = 15,000,000 (15tr)
Hoa hồng đại lý: 150,000,000 * 3% = 4,500,000 (4,5tr)
Số tiền mặt thực nhận: 150,000,000 + 15,000,000 - 4,500,000 = 160,500,000 (160,5tr)

Định khoản:
Nợ TK 111: 160,5tr (Tiền mặt)
Nợ TK 641: 4,5tr (Chi phí bán hàng - hoa hồng cho đại lý)
Có TK 511: 150tr (Doanh thu bán hàng)
Có TK 3331: 15tr (Thuế GTGT phải nộp)

Câu 40:

Kế toán tập hợp chi phí XDCB, kế toán ghi:

Lời giải:

Đáp án đúng: C

Khi tập hợp chi phí xây dựng cơ bản (XDCB), kế toán sẽ ghi tăng giá trị tài sản đang hình thành (TK 241). Nếu có thuế giá trị gia tăng đầu vào được khấu trừ, nó sẽ được ghi vào TK 133. Các tài khoản đối ứng là các tài khoản tiền mặt (111), tiền gửi ngân hàng (112) hoặc phải trả người bán (331),... tương ứng với hình thức thanh toán chi phí. Thuế GTGT đầu vào của XDCB được khấu trừ là TK 1331. Vậy đáp án đúng là Nợ TK 241, Nợ TK 1331/ Có TK 111, 112, 331,…

Câu 41:

Nếu số thuế GTGT được miễn, giảm đã được thanh toán bằng tiền, kế toán ghi:

Lời giải:

Đáp án đúng: D

Nếu số thuế GTGT được miễn, giảm đã được thanh toán bằng tiền, thì số tiền này được coi là một khoản thu nhập khác của doanh nghiệp. Do đó, kế toán sẽ ghi nhận bút toán: Nợ các tài khoản tiền (111, 112) và Có tài khoản 711 (Thu nhập khác).

Câu 42:

DN bị truy thu thuế nhập khẩu do gian lận, kế toán ghi:

Lời giải: