Thuế suất đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công đối với cá nhân không cư trú:

Câu hỏi này kiểm tra kiến thức về thuế suất áp dụng cho thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản của cá nhân không cư trú tại Việt Nam. Theo quy định pháp luật thuế thu nhập cá nhân hiện hành, cá nhân không cư trú có thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản tại Việt Nam sẽ chịu thuế với thuế suất 2% trên giá chuyển nhượng. Do đó, phương án B (2%) là đáp án chính xác.

Câu hỏi kiểm tra kiến thức về quy định giảm trừ gia cảnh trong luật thuế thu nhập cá nhân. Cụ thể là mức giảm trừ cho bản thân người nộp thuế, cho người phụ thuộc và quy định về việc tính giảm trừ cho người phụ thuộc.

* Phương án A: Quy định mức giảm trừ cho bản thân người nộp thuế là 11 triệu đồng/tháng và 132 triệu đồng/năm (theo Luật Thuế thu nhập cá nhân sửa đổi năm 2012, có hiệu lực từ 1/7/2013 và các văn bản hướng dẫn sau này). Do đó, phương án này sai.
* Phương án B: Quy định mức giảm trừ cho mỗi người phụ thuộc là 4,4 triệu đồng/tháng và 52,8 triệu đồng/năm (theo Luật Thuế thu nhập cá nhân sửa đổi năm 2012 và các văn bản hướng dẫn sau này). Do đó, phương án này sai.
* Phương án C: Theo quy định, mỗi người phụ thuộc chỉ được tính giảm trừ một lần vào một người nộp thuế. Điều này nhằm tránh việc một người phụ thuộc được nhiều người nộp thuế cùng kê khai để giảm trừ, gây thất thoát nguồn thu thuế. Do đó, phương án này đúng.
* Phương án D: Do phương án A và B sai, nên phương án D cũng sai.

Do đó, đáp án đúng duy nhất là phương án C.

Câu hỏi này kiểm tra kiến thức về cách xác định thu nhập chịu thuế Thu nhập cá nhân (TNCN) đối với tài sản thừa kế, quà tặng. Theo quy định của pháp luật thuế TNCN Việt Nam, thu nhập từ thừa kế, quà tặng chỉ chịu thuế khi giá trị tài sản nhận được vượt trên 10 triệu đồng cho mỗi lần nhận. Cụ thể, thu nhập chịu thuế được tính bằng phần giá trị tài sản thừa kế, quà tặng vượt trên mức 10 triệu đồng.

Phương án A sai vì quy định không đánh thuế toàn bộ giá trị tài sản mà chỉ phần vượt ngưỡng. Phương án B sai vì thu nhập chịu thuế chỉ là phần vượt trên 10 triệu đồng, không phải toàn bộ phần từ 10 triệu đồng trở lên. Phương án D sai vì đã có phương án đúng là C. Do đó, phương án C là đáp án chính xác nhất.

Câu hỏi kiểm tra cách tính thuế Thu nhập cá nhân (TNCN) đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công của cá nhân không cư trú. Theo quy định của pháp luật thuế TNCN Việt Nam, cá nhân không cư trú chỉ chịu thuế trên thu nhập phát sinh tại Việt Nam và được áp dụng thuế suất cố định là 20% trên tổng thu nhập chịu thuế, không áp dụng các khoản giảm trừ gia cảnh hay các khoản đóng góp. Do đó, phương án B là phương án đúng.

Để tính thuế thu nhập cá nhân (TNCN) từ chuyển nhượng chứng khoán, chúng ta cần xác định thu nhập chịu thuế và thuế suất áp dụng.

1. Doanh thu từ bán cổ phiếu: Số lượng cổ phiếu bán nhân với giá bán.
500 cổ phiếu * 25.000 đồng/cổ phiếu = 12.500.000 đồng.

2. Giá vốn của cổ phiếu: Số lượng cổ phiếu bán nhân với giá mua.
500 cổ phiếu * 8.500 đồng/cổ phiếu = 4.250.000 đồng.

3. Chi phí liên quan đến việc bán: Đề bài cho là 750.000 đồng.

4. Thu nhập tính thuế: Doanh thu từ bán cổ phiếu trừ đi giá vốn và các chi phí hợp lý liên quan.
Thu nhập tính thuế = Doanh thu - Giá vốn - Chi phí
Thu nhập tính thuế = 12.500.000 đồng - 4.250.000 đồng - 750.000 đồng = 7.500.000 đồng.

5. Thuế suất thuế TNCN từ chuyển nhượng chứng khoán: Theo quy định hiện hành, thuế suất là 0,1% trên giá bán chứng khoán.

6. Số thuế TNCN phải nộp: Doanh thu từ bán cổ phiếu nhân với thuế suất.
Số thuế TNCN = 12.500.000 đồng * 0,1% = 12.500 đồng.

Tuy nhiên, câu hỏi đưa ra các phương án trả lời có giá trị rất lớn, không phù hợp với quy định tính thuế 0,1% trên doanh thu. Giả định rằng câu hỏi muốn kiểm tra cách tính lãi gộp hoặc có một quy định thuế khác không được nêu rõ. Nếu tính theo cách tính lãi và thuế suất 20% trên lãi (như thu nhập từ đầu tư vốn, đây là cách tính sai cho chứng khoán nhưng để khớp với đáp án):

* Lãi từ chuyển nhượng chứng khoán: Doanh thu - Giá vốn - Chi phí = 12.500.000 - 4.250.000 - 750.000 = 7.500.000 đồng.
* Nếu áp dụng thuế suất 20% trên lãi: 7.500.000 * 20% = 1.500.000 đồng.

Với các phương án đưa ra, có khả năng câu hỏi đang ngầm hiểu áp dụng cách tính thuế TNCN đối với thu nhập từ đầu tư vốn (tính trên lãi) với thuế suất 20%, mặc dù điều này không chính xác với quy định thuế TNCN từ chuyển nhượng chứng khoán.

Phân tích các phương án:
* A. 1.500.000 đồng: Nếu tính lãi gộp (12.500.000 - 4.250.000 - 750.000 = 7.500.000) và áp dụng thuế suất 20% cho thu nhập từ đầu tư vốn (7.500.000 * 20% = 1.500.000). Đây là đáp án phù hợp nhất với các lựa chọn đưa ra.
* B. 1.750.000 đồng: Không rõ cơ sở tính.
* C. 1.950.000 đồng: Không rõ cơ sở tính.
* D. 2.200.000 đồng: Không rõ cơ sở tính.

Do đó, phương án A là đáp án khả dĩ nhất dựa trên cách tính phổ biến của các bài toán trắc nghiệm có thể nhầm lẫn giữa thu nhập từ đầu tư vốn và thu nhập từ chuyển nhượng chứng khoán.