Căn cứ tính thuế GTGT là gì?

undefined.

Giá bán hàng hóa tại cơ sở sản xuất và thuế suất

Giá bán hàng hóa trên thị trường và thuế suất

Giá tính thuế và thuế suất

Trả lời:

Đáp án đúng: B

Câu hỏi yêu cầu xác định căn cứ để tính thuế Giá trị Gia tăng (GTGT). Căn cứ tính thuế GTGT được quy định rõ ràng trong các văn bản pháp luật về thuế. Theo quy định hiện hành, căn cứ tính thuế GTGT bao gồm hai yếu tố chính là giá tính thuế và thuế suất. Giá tính thuế là giá trị của hàng hóa, dịch vụ chịu thuế, và thuế suất là tỷ lệ phần trăm (%) áp dụng cho giá tính thuế để xác định số thuế phải nộp. Do đó, phương án C là đáp án chính xác nhất vì nó bao hàm cả hai yếu tố cơ bản này.

Bộ câu hỏi trắc nghiệm Công chức ngành Thuế có giải thích chi tiết - Phần 1

50 câu hỏi 60 phút

Bắt đầu thi

Câu hỏi liên quan

Câu 6:

Giá tính thuế GTGT đối với hàng hoá bán theo phương thức trả góp là:

Lời giải:

Đáp án đúng: B

Câu hỏi kiểm tra kiến thức về cách xác định giá tính thuế Giá trị gia tăng (GTGT) đối với hàng hóa bán theo phương thức trả góp. Theo quy định của pháp luật về thuế GTGT, giá tính thuế đối với hàng hóa, dịch vụ chịu thuế GTGT là giá bán chưa bao thuế GTGT. Đối với phương thức bán trả góp, giá tính thuế GTGT là giá bán trả một lần, không bao gồm lãi trả góp. Điều này đảm bảo rằng thuế GTGT chỉ đánh trên giá trị thực của hàng hóa mà không bao gồm chi phí tài chính phát sinh từ việc trả chậm.

Câu 7:

Cơ sở kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khấu trừ thuế được hoàn Thuế GTGT trong trường hợp sau:

Lời giải:

Đáp án đúng: B

Câu hỏi kiểm tra kiến thức về các trường hợp được hoàn Thuế Giá trị gia tăng (GTGT) đối với cơ sở kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khấu trừ. Theo quy định của pháp luật về thuế GTGT, cơ sở kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khấu trừ được hoàn thuế GTGT khi có số thuế GTGT đầu vào chưa được khấu trừ hết trong kỳ tính thuế. Điều kiện về thời gian cụ thể được quy định là "từ 3 tháng liên tục trở lên".

Phân tích các phương án:
- Phương án 0: "Trong 3 tháng trở lên có số thuế GTGT đầu vào chưa được khấu trừ hết." - Thiếu yếu tố "liên tục", không phản ánh đúng quy định.
- Phương án 1: "Trong 3 tháng liên tục trở lên có số thuế GTGT đầu vào chưa được khấu trừ hết." - Đây là điều kiện được hoàn thuế GTGT theo quy định của pháp luật hiện hành.
- Phương án 2: "Cả a và b" - Vì phương án a không chính xác nên phương án này cũng sai.

Do đó, phương án đúng là phương án 1.

Câu 8:

Doanh nghiệp A bán 5 quạt điện, giá bán chưa có thuế là 500.000 đồng/cái. Thuế suất 10%. Thuế GTGT đầu ra của số quạt đó là bao nhiêu?

Lời giải:

Đáp án đúng: B

Câu hỏi kiểm tra kiến thức về cách tính thuế Giá trị gia tăng (GTGT) đầu ra. Để tính thuế GTGT đầu ra, ta lấy doanh thu chưa bao gồm thuế nhân với thuế suất thuế GTGT. Trong trường hợp này, doanh nghiệp bán 5 quạt điện, mỗi quạt có giá bán chưa thuế là 500.000 đồng. Vậy tổng doanh thu chưa thuế là: 5 quạt * 500.000 đồng/quạt = 2.500.000 đồng. Thuế suất thuế GTGT là 10%. Do đó, thuế GTGT đầu ra là: 2.500.000 đồng * 10% = 250.000 đồng.

Câu 9:

Doanh nghiệp X có doanh thu bán sản phẩm đồ chơi trẻ em chưa bao gồm thuế GTGT trong tháng 7/2009 là 100.000.000 đồng.

- Thuế GTGT đầu vào tập hợp được đủ điều kiện thực hiện khấu trừ: 2.000.000 đồng.

- Biết thuế suất thuế GTGT của sản phẩm đồ chơi trẻ em là 5% Thuế GTGT phải nộp đến hết kỳ tính thuế tháng 07/2009 của công ty là bao nhiêu?

Lời giải:

Đáp án đúng: B

Để tính thuế GTGT phải nộp, chúng ta cần áp dụng công thức sau: Thuế GTGT phải nộp = (Doanh thu chưa có thuế GTGT * Thuế suất GTGT) - Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ. Trong trường hợp này:
Doanh thu chưa có thuế GTGT = 100.000.000 đồng.
Thuế suất thuế GTGT = 5%.
Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ = 2.000.000 đồng.

Do đó, số thuế GTGT phải nộp được tính như sau:
Thuế GTGT phải nộp = (100.000.000 * 5%) - 2.000.000
Thuế GTGT phải nộp = 5.000.000 - 2.000.000
Thuế GTGT phải nộp = 3.000.000 đồng.

Vậy, đáp án đúng là 3.000.000 đồng.

Câu 10:

Kỳ tính thuế tháng 6/2009. Công ty Xây dựng – Cơ Khí Thăng Tiến có số liệu sau:

- Hoàn thành bàn giao các công trình, giá trị xây lắp chưa thuế GTGT: 12.000.000.000 đồng

- Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ : 500.000.000 đồng.

- Thuế GTGT còn phải nộp đầu kỳ tính thuế tháng 6/2009: 0 đồng

- Thuế suất thuế GTGT của hoạt động xây dựng, lắp đặt: 10% ( Hiện đang trong thời gian được giảm 50% thuế suất thuế GTGT).

Số thuế GTGT phải nộp kỳ tính thuế tháng 6/2009 là:

Lời giải:

Đáp án đúng: A

Để tính số thuế GTGT phải nộp kỳ tính thuế tháng 6/2009, ta cần xác định thuế GTGT đầu ra và áp dụng quy định giảm thuế.

1. Tính thuế GTGT đầu ra:
- Giá trị xây lắp chưa thuế GTGT: 12.000.000.000 đồng
- Thuế suất thuế GTGT (trước khi giảm): 10%
- Thuế GTGT đầu ra (trước khi giảm): 12.000.000.000 * 10% = 1.200.000.000 đồng

2. Áp dụng giảm thuế GTGT:
- Công ty đang trong thời gian được giảm 50% thuế suất thuế GTGT.
- Mức giảm thuế GTGT được áp dụng trên số thuế GTGT đầu ra.
- Số thuế GTGT được giảm: 1.200.000.000 * 50% = 600.000.000 đồng
- Số thuế GTGT phải nộp sau khi giảm: 1.200.000.000 - 600.000.000 = 600.000.000 đồng

3. Xác định số thuế GTGT phải nộp:
- Số thuế GTGT đầu kỳ: 0 đồng
- Số thuế GTGT đầu vào được khấu trừ: 500.000.000 đồng
- Số thuế GTGT phải nộp kỳ này = (Thuế GTGT đầu ra sau khi giảm) - (Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ) - (Thuế GTGT đầu kỳ)
- Số thuế GTGT phải nộp kỳ này = 600.000.000 - 500.000.000 - 0 = 100.000.000 đồng.

Do đó, phương án A là đúng.

Câu 11:

Căn cứ tính thuế TTĐB là gì?

Lời giải: