Khoản chi nào sau đây không được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế:

Doanh nghiệp được tính vào chi phí khoản chi nào dưới đây khi có đầy đủ hoá đơn chứng từ.

Lời giải:

Đáp án đúng: C

Câu hỏi kiểm tra kiến thức về các khoản chi phí được trừ khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp, cụ thể là các khoản chi liên quan đến lãi tiền vay. Theo quy định của pháp luật thuế, có những giới hạn và điều kiện nhất định đối với việc khấu trừ chi phí lãi tiền vay. Phương án A sai vì phần lãi vay vượt quá 150% mức lãi suất cơ bản do Ngân hàng Nhà nước Việt Nam công bố là chi phí không được trừ. Phương án B sai vì lãi tiền vay để góp vốn điều lệ hoặc chi trả lãi tiền vay tương ứng với phần vốn điều lệ đã đăng ký còn thiếu cũng là chi phí không được trừ. Phương án C là khoản chi được trừ vì lãi tiền vay vốn sản xuất kinh doanh của tổ chức tín dụng khi đã góp đủ vốn điều lệ là một khoản chi hợp lý và được trừ vào chi phí khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp, miễn là có đầy đủ hóa đơn, chứng từ hợp pháp.

Câu 17:

Kỳ tính thuế TNDN đối với doanh nghiệp nước ngoài không có cơ sở thường trú tại Việt Nam được xác định theo:

Lời giải:

Đáp án đúng: C

Câu hỏi kiểm tra kiến thức về thời điểm tính thuế Thu nhập doanh nghiệp (TNDN) đối với doanh nghiệp nước ngoài không có cơ sở thường trú tại Việt Nam. Theo quy định tại Khoản 2 Điều 13 Thông tư 78/2014/TT-BTC (đã được sửa đổi, bổ sung bởi Thông tư 96/2015/TT-BTC), kỳ tính thuế TNDN đối với doanh nghiệp nước ngoài không có cơ sở thường trú tại Việt Nam được xác định là từng lần phát sinh thu nhập. Điều này khác với các doanh nghiệp thông thường có kỳ tính thuế theo năm dương lịch hoặc năm tài chính. Do đó, phương án C là đáp án chính xác nhất.

Câu 18:

Doanh nghiệp X trong năm tính thuế có tài liệu sau:

- Doanh thu tiêu thụ sản phẩm: 8.000 triệu đồng

- Tổng hợp chi phí phát sinh trong kỳ: 6.000 triệu đồng, trong đó:

+ Chi trả lãi tiền vay vốn tương ứng với phần vốn điều lệ còn thiếu: 300 triệu đồng

+ Chi đào tạo tay nghề cho công nhân: 200 triệu đồng

+ Các chi phí còn lại được coi là hợp lý.

- Thuế suất thuế TNDN là 25%,

Thuế TNDN doanh nghiệp A phải nộp trong năm:

Lời giải:

Đáp án đúng: C

Để tính thuế TNDN phải nộp, chúng ta cần xác định thu nhập chịu thuế của doanh nghiệp. Thu nhập chịu thuế được tính bằng Doanh thu trừ đi Chi phí được trừ.

1. Doanh thu tiêu thụ sản phẩm: 8.000 triệu đồng.
2. Chi phí phát sinh trong kỳ: 6.000 triệu đồng.
- Chi trả lãi tiền vay vốn tương ứng với phần vốn điều lệ còn thiếu: 300 triệu đồng. Khoản chi này không được trừ khi tính thuế TNDN theo quy định của pháp luật thuế thu nhập doanh nghiệp Việt Nam (thường là không được trừ nếu vay vốn cho nhu cầu sản xuất kinh doanh mà vốn chủ sở hữu còn thiếu theo quy định).
- Chi đào tạo tay nghề cho công nhân: 200 triệu đồng. Khoản chi này được trừ.
- Các chi phí còn lại được coi là hợp lý. Tổng chi phí là 6.000 triệu, chi phí lãi vay bị loại trừ là 300 triệu, vậy các chi phí còn lại được trừ là: 6.000 - 300 = 5.700 triệu đồng.

3. Xác định chi phí được trừ:
- Tổng chi phí phát sinh: 6.000 triệu đồng.
- Chi phí không được trừ (lãi vay): 300 triệu đồng.
- Chi phí được trừ: 6.000 - 300 = 5.700 triệu đồng.

4. Xác định thu nhập chịu thuế:
- Thu nhập chịu thuế = Doanh thu - Chi phí được trừ = 8.000 - 5.700 = 2.300 triệu đồng.

5. Tính thuế TNDN phải nộp:
- Thuế TNDN phải nộp = Thu nhập chịu thuế * Thuế suất
- Thuế TNDN phải nộp = 2.300 triệu đồng * 25% = 575 triệu đồng.

Vậy, thuế TNDN doanh nghiệp X phải nộp trong năm là 575 triệu đồng.

Câu 19:

Một công ty cổ phần trong năm tính thuế có số liệu như sau:

- Doanh thu tiêu thụ sản phẩm: 10.000 triệu đồng

- Chi phí doanh nghiệp kê khai: 8.500 triệu đồng, trong đó:

+ Tiền lương của các sáng lập viên doanh nghiệp nhưng không tham gia điều hành doanh nghiệp có chứng từ hợp pháp: 500 triệu đồng

Thuế suất thuế TNDN là 25%.

Thuế TNDN phải nộp trong năm tính thuế:

Lời giải:

Đáp án đúng: C

Để tính thuế Thu nhập doanh nghiệp (TNDN) phải nộp, ta cần xác định thu nhập chịu thuế. Theo đề bài, doanh thu tiêu thụ sản phẩm là 10.000 triệu đồng. Chi phí doanh nghiệp kê khai là 8.500 triệu đồng. Tuy nhiên, khoản chi tiền lương của các sáng lập viên không tham gia điều hành doanh nghiệp mặc dù có chứng từ hợp pháp, theo quy định của pháp luật thuế TNDN, khoản chi này không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế. Do đó, chi phí được trừ sẽ là: 8.500 triệu đồng - 500 triệu đồng = 8.000 triệu đồng. Thu nhập chịu thuế = Doanh thu - Chi phí được trừ = 10.000 triệu đồng - 8.000 triệu đồng = 2.000 triệu đồng. Thuế TNDN phải nộp = Thu nhập chịu thuế x Thuế suất TNDN = 2.000 triệu đồng x 25% = 500 triệu đồng.

Câu 20:

Doanh nghiệp A trong kỳ tính thuế có số liệu sau:

Doanh thu trong kỳ là: 10.000 triệu đồng

Chi phí doanh nghiệp kê khai: 8.100 triệu đồng, trong đó:

- Chi nộp tiền phạt do vi phạm hành chính là 100 triệu đồng

- Chi tài trợ cho cơ sở y tế theo đúng quy định của pháp luật là: 100 triệu đồng

Thu nhập chịu thuế:

Lời giải:

Đáp án đúng: C

Để tính thu nhập chịu thuế, chúng ta cần xác định doanh thu và các khoản chi phí được trừ. Theo quy định của pháp luật về thuế thu nhập doanh nghiệp, các khoản chi không được trừ bao gồm tiền phạt do vi phạm hành chính. Các khoản chi khác, nếu tuân thủ quy định pháp luật như chi tài trợ cho cơ sở y tế, sẽ được xem xét trừ.

Các bước tính toán như sau:
1. Doanh thu trong kỳ: 10.000 triệu đồng.
2. Tổng chi phí doanh nghiệp kê khai: 8.100 triệu đồng.
3. Xác định các khoản chi không được trừ:
- Tiền phạt do vi phạm hành chính: 100 triệu đồng (không được trừ).
4. Xác định các khoản chi được trừ:
- Chi tài trợ cho cơ sở y tế theo đúng quy định của pháp luật: 100 triệu đồng (được trừ).
- Các chi phí còn lại được trừ là: 8.100 - 100 (tiền phạt) - 100 (tài trợ) = 7.900 triệu đồng.
5. Tính thu nhập chịu thuế:
Thu nhập chịu thuế = Doanh thu - (Tổng chi phí được trừ)
Thu nhập chịu thuế = 10.000 triệu đồng - (8.100 triệu đồng - 100 triệu đồng) = 10.000 - 8.000 = 2.000 triệu đồng.

Do đó, thu nhập chịu thuế của doanh nghiệp A trong kỳ là 2.000 triệu đồng.

Câu 21:

Doanh nghiệp Việt Nam C có một khoản thu nhập 850 triệu đồng từ dự án đầu tư tại nước ngoài. Khoản thu nhập này là thu nhập sau khi đã nộp thuế thu nhập theo Luật của nước ngoài. Số thuế thu nhập phải nộp tính theo quy định của Luật thuế thu nhập doanh nghiệp của nước ngoài là 250 triệu đồng.

Trường hợp này doanh nghiệp VN C sẽ phải nộp thêm thuế TNDN tại Việt Nam là bao nhiêu?

Lời giải: