Kỳ tính thuế tháng 6/2009. Công ty Xây dựng – Cơ Khí Thăng Tiến có số liệu sau:

- Hoàn thành bàn giao các công trình, giá trị xây lắp chưa thuế GTGT: 12.000.000.000 đồng

- Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ : 500.000.000 đồng.

- Thuế GTGT còn phải nộp đầu kỳ tính thuế tháng 6/2009: 0 đồng

- Thuế suất thuế GTGT của hoạt động xây dựng, lắp đặt: 10% ( Hiện đang trong thời gian được giảm 50% thuế suất thuế GTGT).

Số thuế GTGT phải nộp kỳ tính thuế tháng 6/2009 là:

Câu hỏi yêu cầu xác định "Căn cứ tính thuế TTĐB là gì?". Thuế Tiêu thụ đặc biệt (TTĐB) được tính dựa trên hai yếu tố chính: giá tính thuế của hàng hóa, dịch vụ chịu thuế và thuế suất thuế TTĐB áp dụng cho hàng hóa, dịch vụ đó. Phương án A bao gồm cả hai yếu tố này, do đó là căn cứ đầy đủ nhất để tính thuế. Phương án B chỉ bao gồm giá tính thuế, thiếu thuế suất. Phương án C chỉ bao gồm thuế suất, thiếu giá tính thuế. Vì vậy, phương án A là đáp án chính xác.

Câu hỏi này kiểm tra kiến thức về cách xác định giá tính thuế Tiêu thụ đặc biệt (TTĐB) đối với hàng hóa nhập khẩu. Theo quy định pháp luật về thuế, giá tính thuế TTĐB đối với hàng hóa nhập khẩu được xác định bằng giá tính thuế nhập khẩu cộng với thuế nhập khẩu. Các yếu tố như thuế GTGT không ảnh hưởng đến việc tính thuế TTĐB ban đầu.

Câu hỏi này kiểm tra kiến thức về cách tính thuế Tiêu thụ đặc biệt (TTĐB). Phương pháp tính thuế TTĐB được quy định rõ ràng trong Luật Thuế TTĐB. Theo đó, số thuế TTĐB phải nộp được tính bằng cách nhân giá tính thuế TTĐB với thuế suất thuế TTĐB. Các phương án còn lại là sai vì chúng đưa ra các công thức tính không đúng, ví dụ như cộng hoặc trừ các loại thuế khác như thuế GTGT hay thuế nhập khẩu vào giá tính thuế TTĐB.

Câu hỏi kiểm tra kiến thức về các loại hàng hóa chịu thuế tiêu thụ đặc biệt theo quy định của pháp luật Việt Nam. Để trả lời đúng câu hỏi này, người học cần nắm vững danh mục các mặt hàng bị đánh thuế tiêu thụ đặc biệt.

Phân tích các phương án:
* Phương án 0: "Chế phẩm từ cây thuốc lá dùng để nhai" là một dạng sản phẩm từ thuốc lá, có thể thuộc đối tượng chịu thuế tiêu thụ đặc biệt tùy theo quy định cụ thể.
* Phương án 1: "Bài lá" (thường được hiểu là các loại bài dùng để chơi cờ bạc, cá cược) không thuộc danh mục hàng hóa chịu thuế tiêu thụ đặc biệt.
* Phương án 2: "Rượu" là một trong những mặt hàng chịu thuế tiêu thụ đặc biệt theo quy định của Luật Thuế tiêu thụ đặc biệt.
* Phương án 3: "Tàu bay dùng cho mục đích kinh doanh vận chuyển hành khách" là phương tiện vận tải, mặc dù có giá trị lớn nhưng không thuộc đối tượng chịu thuế tiêu thụ đặc biệt theo quy định hiện hành.

Tuy nhiên, theo quy định của Luật Thuế tiêu thụ đặc biệt hiện hành (Luật số 57/2010/QH12, có hiệu lực từ ngày 01/01/2011 và các văn bản sửa đổi, bổ sung), các phương tiện bay như tàu bay, trực thăng dân dụng mua hoặc nhập khẩu để phục vụ mục đích kinh doanh vận tải hàng hóa, hành khách không thuộc đối tượng chịu thuế tiêu thụ đặc biệt. Trong khi đó, các loại bài lá không được liệt kê vào danh mục chịu thuế tiêu thụ đặc biệt. Rượu chắc chắn chịu thuế. Chế phẩm từ cây thuốc lá có thể chịu thuế hoặc không tùy thuộc vào cách diễn giải và văn bản hướng dẫn.

Xét các phương án còn lại, phương án "Tàu bay dùng cho mục đích kinh doanh vận chuyển hành khách" là rõ ràng không chịu thuế tiêu thụ đặc biệt theo quy định tại Điều 3 của Luật Thuế tiêu thụ đặc biệt.

Do đó, phương án 3 là đáp án chính xác nhất.

Câu hỏi kiểm tra kiến thức về các khoản chi phí không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế theo quy định của pháp luật về thuế thu nhập doanh nghiệp. Theo quy định hiện hành, các khoản chi sau đây không được trừ vào thu nhập chịu thuế:

- Khoản chi tiền lương, tiền công của chủ doanh nghiệp tư nhân; tiền lương, tiền công của chủ công ty trách nhiệm hữu hạn một thành viên (do một cá nhân làm chủ) không trực tiếp tham gia điều hành sản xuất, kinh doanh.
- Tiền lương, thưởng cho người lao động đã vượt quá mức quy định của pháp luật về lao động và các khoản trích nộp theo lương, bảo hiểm y tế, bảo hiểm thất nghiệp, bảo hiểm tai nạn lao động, bệnh nghề nghiệp, (nếu có) cho người lao động không đáp ứng đủ điều kiện được trừ theo quy định.

Vì vậy, cả hai khoản chi (a) và (b) đều không được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế.