Cơ sở kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khấu trừ thuế được hoàn Thuế GTGT trong trường hợp sau:

Câu 8:

Doanh nghiệp A bán 5 quạt điện, giá bán chưa có thuế là 500.000 đồng/cái. Thuế suất 10%. Thuế GTGT đầu ra của số quạt đó là bao nhiêu?

Lời giải:

Đáp án đúng: B

Câu hỏi kiểm tra kiến thức về cách tính thuế Giá trị gia tăng (GTGT) đầu ra. Để tính thuế GTGT đầu ra, ta lấy doanh thu chưa bao gồm thuế nhân với thuế suất thuế GTGT. Trong trường hợp này, doanh nghiệp bán 5 quạt điện, mỗi quạt có giá bán chưa thuế là 500.000 đồng. Vậy tổng doanh thu chưa thuế là: 5 quạt * 500.000 đồng/quạt = 2.500.000 đồng. Thuế suất thuế GTGT là 10%. Do đó, thuế GTGT đầu ra là: 2.500.000 đồng * 10% = 250.000 đồng.

Câu 9:

Doanh nghiệp X có doanh thu bán sản phẩm đồ chơi trẻ em chưa bao gồm thuế GTGT trong tháng 7/2009 là 100.000.000 đồng.

- Thuế GTGT đầu vào tập hợp được đủ điều kiện thực hiện khấu trừ: 2.000.000 đồng.

- Biết thuế suất thuế GTGT của sản phẩm đồ chơi trẻ em là 5% Thuế GTGT phải nộp đến hết kỳ tính thuế tháng 07/2009 của công ty là bao nhiêu?

Lời giải:

Đáp án đúng: B

Để tính thuế GTGT phải nộp, chúng ta cần áp dụng công thức sau: Thuế GTGT phải nộp = (Doanh thu chưa có thuế GTGT * Thuế suất GTGT) - Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ. Trong trường hợp này:
Doanh thu chưa có thuế GTGT = 100.000.000 đồng.
Thuế suất thuế GTGT = 5%.
Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ = 2.000.000 đồng.

Do đó, số thuế GTGT phải nộp được tính như sau:
Thuế GTGT phải nộp = (100.000.000 * 5%) - 2.000.000
Thuế GTGT phải nộp = 5.000.000 - 2.000.000
Thuế GTGT phải nộp = 3.000.000 đồng.

Vậy, đáp án đúng là 3.000.000 đồng.

Câu 10:

Kỳ tính thuế tháng 6/2009. Công ty Xây dựng – Cơ Khí Thăng Tiến có số liệu sau:

- Hoàn thành bàn giao các công trình, giá trị xây lắp chưa thuế GTGT: 12.000.000.000 đồng

- Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ : 500.000.000 đồng.

- Thuế GTGT còn phải nộp đầu kỳ tính thuế tháng 6/2009: 0 đồng

- Thuế suất thuế GTGT của hoạt động xây dựng, lắp đặt: 10% ( Hiện đang trong thời gian được giảm 50% thuế suất thuế GTGT).

Số thuế GTGT phải nộp kỳ tính thuế tháng 6/2009 là:

Lời giải:

Đáp án đúng: A

Để tính số thuế GTGT phải nộp kỳ tính thuế tháng 6/2009, ta cần xác định thuế GTGT đầu ra và áp dụng quy định giảm thuế.

1. Tính thuế GTGT đầu ra:
- Giá trị xây lắp chưa thuế GTGT: 12.000.000.000 đồng
- Thuế suất thuế GTGT (trước khi giảm): 10%
- Thuế GTGT đầu ra (trước khi giảm): 12.000.000.000 * 10% = 1.200.000.000 đồng

2. Áp dụng giảm thuế GTGT:
- Công ty đang trong thời gian được giảm 50% thuế suất thuế GTGT.
- Mức giảm thuế GTGT được áp dụng trên số thuế GTGT đầu ra.
- Số thuế GTGT được giảm: 1.200.000.000 * 50% = 600.000.000 đồng
- Số thuế GTGT phải nộp sau khi giảm: 1.200.000.000 - 600.000.000 = 600.000.000 đồng

3. Xác định số thuế GTGT phải nộp:
- Số thuế GTGT đầu kỳ: 0 đồng
- Số thuế GTGT đầu vào được khấu trừ: 500.000.000 đồng
- Số thuế GTGT phải nộp kỳ này = (Thuế GTGT đầu ra sau khi giảm) - (Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ) - (Thuế GTGT đầu kỳ)
- Số thuế GTGT phải nộp kỳ này = 600.000.000 - 500.000.000 - 0 = 100.000.000 đồng.

Do đó, phương án A là đúng.

Câu 11:

Căn cứ tính thuế TTĐB là gì?

Lời giải:

Đáp án đúng: A

Câu hỏi yêu cầu xác định "Căn cứ tính thuế TTĐB là gì?". Thuế Tiêu thụ đặc biệt (TTĐB) được tính dựa trên hai yếu tố chính: giá tính thuế của hàng hóa, dịch vụ chịu thuế và thuế suất thuế TTĐB áp dụng cho hàng hóa, dịch vụ đó. Phương án A bao gồm cả hai yếu tố này, do đó là căn cứ đầy đủ nhất để tính thuế. Phương án B chỉ bao gồm giá tính thuế, thiếu thuế suất. Phương án C chỉ bao gồm thuế suất, thiếu giá tính thuế. Vì vậy, phương án A là đáp án chính xác.

Câu 12:

Giá tính thuế TTĐB đỐi vỚi hàng nhập khẩu thuộc diện chịu thuế TTĐB là?

Lời giải:

Đáp án đúng: C

Câu hỏi này kiểm tra kiến thức về cách xác định giá tính thuế Tiêu thụ đặc biệt (TTĐB) đối với hàng hóa nhập khẩu. Theo quy định pháp luật về thuế, giá tính thuế TTĐB đối với hàng hóa nhập khẩu được xác định bằng giá tính thuế nhập khẩu cộng với thuế nhập khẩu. Các yếu tố như thuế GTGT không ảnh hưởng đến việc tính thuế TTĐB ban đầu.

Câu 13:

Phương pháp tính thuế TTĐB như thế nào?

Lời giải: