Tờ khai thuế tiêu thụ đặc biệt là loại nào trong các loại sau.

Để trả lời câu hỏi này, chúng ta cần xem xét các tài khoản kế toán được sử dụng để phản ánh các loại thuế, phí và lệ phí.

• TK333 - Thuế và các khoản phải nộp Nhà nước: Tài khoản này dùng để phản ánh các khoản thuế, phí, lệ phí và các khoản phải nộp khác cho Nhà nước.
• TK133 - Thuế GTGT được khấu trừ: Tài khoản này dùng để phản ánh số thuế giá trị gia tăng đầu vào được khấu trừ của doanh nghiệp.

Như vậy, đáp án A là chính xác vì nó bao gồm cả TK333 (nơi ghi nhận các khoản thuế phải nộp) và TK133 (nơi ghi nhận thuế GTGT được khấu trừ).

Các đáp án còn lại không phù hợp vì:

• TK827 và TK341 không liên quan trực tiếp đến thuế, phí, lệ phí.
• TK243 cũng không phải là tài khoản chính để phản ánh các khoản thuế, phí, lệ phí thông thường.

Để xác định số thuế GTGT phải nộp, ta thực hiện các bước sau:

1. Tính thuế nhập khẩu phải nộp:Thuế NK = Trị giá tính thuế NK * Thuế suất thuế NK = 500.000.000 * 90% = 450.000.000 đồng.
2. Tính giá tính thuế tiêu thụ đặc biệt (TTĐB):Giá tính thuế TTĐB = Trị giá tính thuế NK + Thuế NK = 500.000.000 + 450.000.000 = 950.000.000 đồng.
3. Tính thuế TTĐB phải nộp:Thuế TTĐB = Giá tính thuế TTĐB * Thuế suất thuế TTĐB = 950.000.000 * 50% = 475.000.000 đồng.
4. Tính giá tính thuế GTGT:Giá tính thuế GTGT = Giá tính thuế TTĐB + Thuế TTĐB = 950.000.000 + 475.000.000 = 1.425.000.000 đồng.
5. Tính thuế GTGT phải nộp:Thuế GTGT = Giá tính thuế GTGT * Thuế suất thuế GTGT = 1.425.000.000 * 10% = 142.500.000 đồng.

Vậy, số thuế GTGT phải nộp là 142.500.000 đồng.

Khi kế toán hàng tồn kho (HTK) theo phương pháp kê khai định kỳ (KKĐK) và tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, nghiệp vụ mua hàng hóa sẽ được hạch toán vào tài khoản 156 (Hàng hóa) để theo dõi giá trị hàng mua vào. Đồng thời, thuế GTGT đầu vào được khấu trừ sẽ được ghi nhận vào tài khoản 1331 (Thuế GTGT được khấu trừ). Khoản thanh toán cho nhà cung cấp (bằng tiền mặt, tiền gửi ngân hàng hoặc công nợ phải trả) sẽ được ghi nhận vào các tài khoản 111, 112 hoặc 331 tương ứng.

Do đó, đáp án đúng là:

B. Nợ Tk 156, Nợ Tk 1331/ Có Tk 111, 112, 331,…

Các đáp án khác không chính xác vì:

• Đáp án A và D sử dụng tài khoản 611 (Giá vốn hàng bán), tài khoản này chỉ được sử dụng khi xuất kho hàng hóa để bán, không phải khi mua hàng. Tài khoản 6112 cũng không được sử dụng trong trường hợp này.
• Đáp án C sử dụng tài khoản 3331 (Thuế GTGT phải nộp), tài khoản này dùng để phản ánh số thuế GTGT phải nộp cho nhà nước, không phải thuế GTGT đầu vào được khấu trừ.