Các loại thuế, phí, lệ phí được phản ánh trên các tài khoản nào?

Câu 28:

Nhập khẩu xe ô tô 4 chỗ ngồi, trị giá tính thuế NK là 500.000.000 đồng/chiếc, thuế suất thuế nhập khẩu là 90%, thuế suất thuế TTĐB là 50%, thuế suất thuế GTGT là 10%. Xác định số thuế GTGT phải nộp.

Lời giải:

Đáp án đúng: D

Để xác định số thuế GTGT phải nộp, ta thực hiện các bước sau:

Tính thuế nhập khẩu phải nộp:Thuế NK = Trị giá tính thuế NK * Thuế suất thuế NK = 500.000.000 * 90% = 450.000.000 đồng.
Tính giá tính thuế tiêu thụ đặc biệt (TTĐB):Giá tính thuế TTĐB = Trị giá tính thuế NK + Thuế NK = 500.000.000 + 450.000.000 = 950.000.000 đồng.
Tính thuế TTĐB phải nộp:Thuế TTĐB = Giá tính thuế TTĐB * Thuế suất thuế TTĐB = 950.000.000 * 50% = 475.000.000 đồng.
Tính giá tính thuế GTGT:Giá tính thuế GTGT = Giá tính thuế TTĐB + Thuế TTĐB = 950.000.000 + 475.000.000 = 1.425.000.000 đồng.
Tính thuế GTGT phải nộp:Thuế GTGT = Giá tính thuế GTGT * Thuế suất thuế GTGT = 1.425.000.000 * 10% = 142.500.000 đồng.

Vậy, số thuế GTGT phải nộp là 142.500.000 đồng.

Câu 29:

Chi phí bán, thanh lý BĐSĐT, kế toán ghi.

Lời giải:

Đáp án đúng: C

Chi phí bán, thanh lý BĐSĐT là chi phí phát sinh khi doanh nghiệp thực hiện bán hoặc thanh lý bất động sản đầu tư của mình. Các chi phí này bao gồm chi phí trực tiếp liên quan đến việc bán (ví dụ: chi phí hoa hồng môi giới, chi phí quảng cáo) và các chi phí khác như chi phí pháp lý, chi phí vận chuyển, bốc dỡ (nếu có). Theo nguyên tắc kế toán, các chi phí này được ghi nhận vào chi phí trong kỳ.

* Nợ TK 632: Phản ánh giá vốn hàng bán (trong trường hợp này là giá trị còn lại của BĐSĐT khi thanh lý).
* Nợ TK 133 (nếu có): Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ (nếu có).
* Có TK 111, 112: Phản ánh việc chi tiền mặt hoặc tiền gửi ngân hàng để thanh toán các chi phí liên quan đến việc bán, thanh lý BĐSĐT.

Câu 30:

Trường hợp kế toán HTK theo phương pháp KKĐK, tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, khi mua hàng hóa kế toán ghi.

Lời giải:

Đáp án đúng: D

Khi kế toán hàng tồn kho (HTK) theo phương pháp kê khai định kỳ (KKĐK) và tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, nghiệp vụ mua hàng hóa sẽ được hạch toán vào tài khoản 156 (Hàng hóa) để theo dõi giá trị hàng mua vào. Đồng thời, thuế GTGT đầu vào được khấu trừ sẽ được ghi nhận vào tài khoản 1331 (Thuế GTGT được khấu trừ). Khoản thanh toán cho nhà cung cấp (bằng tiền mặt, tiền gửi ngân hàng hoặc công nợ phải trả) sẽ được ghi nhận vào các tài khoản 111, 112 hoặc 331 tương ứng.

Do đó, đáp án đúng là:

B. Nợ Tk 156, Nợ Tk 1331/ Có Tk 111, 112, 331,…

Các đáp án khác không chính xác vì:

Đáp án A và D sử dụng tài khoản 611 (Giá vốn hàng bán), tài khoản này chỉ được sử dụng khi xuất kho hàng hóa để bán, không phải khi mua hàng. Tài khoản 6112 cũng không được sử dụng trong trường hợp này.
Đáp án C sử dụng tài khoản 3331 (Thuế GTGT phải nộp), tài khoản này dùng để phản ánh số thuế GTGT phải nộp cho nhà nước, không phải thuế GTGT đầu vào được khấu trừ.

Câu 31:

Nhập kho NL, VL mua ngoài, thuộc diện chịu thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, chưa thanh toán tiền, kế toán ghi.

Lời giải:

Đáp án đúng: A

Khi nhập kho nguyên vật liệu (NL, VL) mua ngoài thuộc diện chịu thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ và chưa thanh toán tiền, nghiệp vụ này được ghi nhận như sau:

* Nợ TK 152 (Nguyên vật liệu): Tăng giá trị nguyên vật liệu trong kho.
* Nợ TK 133 (Thuế GTGT được khấu trừ): Phản ánh số thuế GTGT đầu vào được khấu trừ.
* Có TK 331 (Phải trả người bán): Phản ánh khoản nợ phải trả cho người bán.

Vì vậy, đáp án đúng là A.

Câu 32:

Ngày 28/2/N, kế toán thanh toán tạm ứng tiền phí giao thông đường bộ là 1,5trđ cho lái xe của giám đốc, kế toán định khoản như sau.

Lời giải:

Đáp án đúng: C

Ngày 28/2/N, kế toán thanh toán tạm ứng tiền phí giao thông đường bộ cho lái xe của giám đốc. Khoản tạm ứng này sẽ được hạch toán giảm khoản phải nộp khác cho nhà nước (nếu có) hoặc được coi như một khoản phải thu khác. Đồng thời, tiền mặt giảm do đã chi ra để thanh toán tạm ứng.

Định khoản đúng là:

Nợ TK 3339: Chi phí quản lý doanh nghiệp (giảm khoản phải nộp khác)

Có TK 111: Tiền mặt (giảm)

Vậy đáp án đúng là C.

Câu 33:

Doanh nghiệp phân bổ số thuế sử dụng đất phi nông nghiệp vào chi phí sản xuất kinh doanh trong kỳ, kế toán định khoản như sau.

Lời giải: