Nhập khẩu xe ô tô 4 chỗ ngồi, trị giá tính thuế NK là 500.000.000 đồng/chiếc, thuế suất thuế nhập khẩu là 90%, thuế suất thuế TTĐB là 50%, thuế suất thuế GTGT là 10%. Xác định số thuế GTGT phải nộp.

Khi kế toán hàng tồn kho (HTK) theo phương pháp kê khai định kỳ (KKĐK) và tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, nghiệp vụ mua hàng hóa sẽ được hạch toán vào tài khoản 156 (Hàng hóa) để theo dõi giá trị hàng mua vào. Đồng thời, thuế GTGT đầu vào được khấu trừ sẽ được ghi nhận vào tài khoản 1331 (Thuế GTGT được khấu trừ). Khoản thanh toán cho nhà cung cấp (bằng tiền mặt, tiền gửi ngân hàng hoặc công nợ phải trả) sẽ được ghi nhận vào các tài khoản 111, 112 hoặc 331 tương ứng.

Do đó, đáp án đúng là:

B. Nợ Tk 156, Nợ Tk 1331/ Có Tk 111, 112, 331,…

Các đáp án khác không chính xác vì:

• Đáp án A và D sử dụng tài khoản 611 (Giá vốn hàng bán), tài khoản này chỉ được sử dụng khi xuất kho hàng hóa để bán, không phải khi mua hàng. Tài khoản 6112 cũng không được sử dụng trong trường hợp này.
• Đáp án C sử dụng tài khoản 3331 (Thuế GTGT phải nộp), tài khoản này dùng để phản ánh số thuế GTGT phải nộp cho nhà nước, không phải thuế GTGT đầu vào được khấu trừ.

Ngày 28/2/N, kế toán thanh toán tạm ứng tiền phí giao thông đường bộ cho lái xe của giám đốc. Khoản tạm ứng này sẽ được hạch toán giảm khoản phải nộp khác cho nhà nước (nếu có) hoặc được coi như một khoản phải thu khác. Đồng thời, tiền mặt giảm do đã chi ra để thanh toán tạm ứng.

Định khoản đúng là:

Nợ TK 3339: Chi phí quản lý doanh nghiệp (giảm khoản phải nộp khác)

Có TK 111: Tiền mặt (giảm)

Vậy đáp án đúng là C.