Trường hợp kế toán HTK theo phương pháp KKĐK, tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, khi mua hàng hóa kế toán ghi.

Nhập kho NL, VL mua ngoài, thuộc diện chịu thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, chưa thanh toán tiền, kế toán ghi.

Lời giải:

Đáp án đúng: A

Khi nhập kho nguyên vật liệu (NL, VL) mua ngoài thuộc diện chịu thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ và chưa thanh toán tiền, nghiệp vụ này được ghi nhận như sau:

* Nợ TK 152 (Nguyên vật liệu): Tăng giá trị nguyên vật liệu trong kho.
* Nợ TK 133 (Thuế GTGT được khấu trừ): Phản ánh số thuế GTGT đầu vào được khấu trừ.
* Có TK 331 (Phải trả người bán): Phản ánh khoản nợ phải trả cho người bán.

Vì vậy, đáp án đúng là A.

Câu 32:

Ngày 28/2/N, kế toán thanh toán tạm ứng tiền phí giao thông đường bộ là 1,5trđ cho lái xe của giám đốc, kế toán định khoản như sau.

Lời giải:

Đáp án đúng: C

Ngày 28/2/N, kế toán thanh toán tạm ứng tiền phí giao thông đường bộ cho lái xe của giám đốc. Khoản tạm ứng này sẽ được hạch toán giảm khoản phải nộp khác cho nhà nước (nếu có) hoặc được coi như một khoản phải thu khác. Đồng thời, tiền mặt giảm do đã chi ra để thanh toán tạm ứng.

Định khoản đúng là:

Nợ TK 3339: Chi phí quản lý doanh nghiệp (giảm khoản phải nộp khác)

Có TK 111: Tiền mặt (giảm)

Vậy đáp án đúng là C.

Câu 33:

Doanh nghiệp phân bổ số thuế sử dụng đất phi nông nghiệp vào chi phí sản xuất kinh doanh trong kỳ, kế toán định khoản như sau.

Lời giải:

Đáp án đúng: B

Câu hỏi này liên quan đến việc hạch toán thuế sử dụng đất phi nông nghiệp khi phân bổ vào chi phí sản xuất kinh doanh trong kỳ. Thuế sử dụng đất phi nông nghiệp là một khoản chi phí được tính vào chi phí sản xuất chung (nếu sử dụng cho hoạt động sản xuất) hoặc chi phí quản lý doanh nghiệp (nếu sử dụng cho mục đích quản lý). Khi phân bổ dần vào chi phí, chúng ta sẽ ghi giảm giá trị của tài khoản chi phí trả trước (TK 142 hoặc TK 242) và tăng chi phí tương ứng.

Trong trường hợp này, giả sử thuế sử dụng đất phi nông nghiệp liên quan đến hoạt động sản xuất, ta có:

* Nợ TK 627: Chi phí sản xuất chung (tăng)
* Có TK 142: Chi phí trả trước ngắn hạn (giảm) – Hoặc TK 242 nếu chi phí trả trước dài hạn.

Nếu thuế sử dụng đất phi nông nghiệp liên quan đến hoạt động quản lý doanh nghiệp, ta có:

* Nợ TK 642: Chi phí quản lý doanh nghiệp (tăng)
* Có TK 142: Chi phí trả trước ngắn hạn (giảm)

Vậy đáp án D là phù hợp nhất, nếu thuế sử dụng đất phi nông nghiệp liên quan đến hoạt động sản xuất.

Câu 34:

Nộp phí gom rác bằng tiền mặt.

Lời giải:

Đáp án đúng: D

Khi nộp phí gom rác bằng tiền mặt, tiền mặt giảm, do đó tài khoản 111 giảm (ghi Có). Khoản phí này là một khoản phải nộp cho nhà nước, và được theo dõi trên tài khoản 3339 (Phí, lệ phí và các khoản phải nộp khác). Khi nộp phí, khoản phải nộp này giảm, do đó tài khoản 3339 giảm (ghi Nợ).

Vậy, định khoản đúng là: Nợ TK 3339/ Có TK 111.

Câu 35:

Căn cứ tính thuế sử dụng đất phi nông nghiệp.

Lời giải:

Đáp án đúng: B

Căn cứ tính thuế sử dụng đất phi nông nghiệp được xác định dựa trên ba yếu tố chính: diện tích đất tính thuế thực tế, giá của 1m2 đất và thuế suất thuế sử dụng đất phi nông nghiệp.

Diện tích đất tính thuế thực tế: Là diện tích đất thuộc đối tượng chịu thuế, được xác định theo quy định của pháp luật.

Giá của 1m2 đất: Do UBND cấp tỉnh quy định và được ổn định theo chu kỳ 5 năm. Trong thời gian ổn định, nếu có sự thay đổi về giá đất, UBND cấp tỉnh sẽ điều chỉnh cho phù hợp.

Thuế suất thuế sử dụng đất phi nông nghiệp: Được quy định cụ thể cho từng loại đất và từng đối tượng nộp thuế. Có hai loại thuế suất là thuế suất theo biểu lũy tiến từng phần và thuế suất cố định.

Do đó, đáp án B là đáp án chính xác nhất.

Câu 36:

Phân bổ phí gom rác vào chi phí kinh doanh cho các tháng trong năm, kế toán ghi.

Lời giải: