Tính lệ phí trước bạ phải nộp cho 1 xe ô tô mới mua, kế toán ghi.

Trong các chứng từ sau, chứng từ nào không phải là chúng từ gốc?

Lời giải:

Đáp án đúng: D

Chứng từ gốc là những chứng từ phát sinh đầu tiên, phản ánh nghiệp vụ kinh tế phát sinh. Chứng từ ghi sổ là chứng từ tổng hợp, được lập dựa trên các chứng từ gốc để ghi sổ kế toán. Do đó, chứng từ ghi sổ không phải là chứng từ gốc.

Các đáp án khác:
- Hóa đơn GTGT, phiếu nhập kho, phiếu xuất kho đều là các chứng từ gốc.

Câu 33:

DN nộp thuế TTĐB bằng chuyển khoản, kế toán ghi.

Lời giải:

Đáp án đúng: B

Doanh nghiệp nộp thuế tiêu thụ đặc biệt (TTĐB) bằng chuyển khoản, nghĩa là tiền từ tài khoản ngân hàng của doanh nghiệp giảm xuống, đồng thời nghĩa vụ nộp thuế TTĐB của doanh nghiệp với Nhà nước cũng giảm xuống. Tài khoản 112 (Tiền gửi ngân hàng) phản ánh sự giảm tiền, và tài khoản 3332 (Thuế tiêu thụ đặc biệt) phản ánh sự giảm nghĩa vụ nộp thuế này.

A. Nợ Tk 3332/ Có Tk 112 - Đây là đáp án chính xác. Khi nộp thuế TTĐB, TK 3332 giảm (ghi Nợ), và TK 112 giảm (ghi Có).

B. Nợ Tk 3338/ Có Tk 112 - TK 3338 là Thuế bảo vệ môi trường, không phải thuế TTĐB.

C. Nợ Tk 642/ Có Tk 112 - TK 642 là Chi phí quản lý doanh nghiệp, không liên quan trực tiếp đến việc nộp thuế TTĐB.

D. Nợ Tk 133/ Có Tk 112 - TK 133 là Thuế GTGT được khấu trừ, không phải thuế TTĐB, và nghiệp vụ này cũng không phản ánh việc nộp thuế.

Câu 34:

DN kinh doanh nhập khẩu 10.000 lít bia lon, giá tính thuế nhập khẩu là 12.000/lít, thuế suất thuế nhập khẩu 40%, Thuế TTĐB là 50%, thuế GTGT 10%. Cơ sở kinh doanh nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ. Kế toán phản ánh thuế TTĐB của lô hàng trên.

Lời giải:

Đáp án đúng: C

Thuế TTĐB được tính như sau:
Giá tính thuế TTĐB = Giá tính thuế nhập khẩu + Thuế nhập khẩu
= 12.000/lít
Thuế nhập khẩu = 10.000 lít * 12.000/lít * 40% = 48.000.000
Giá tính thuế TTĐB = 12.000 * 10.000 + 48.000.000 = 168.000.000
Thuế TTĐB = 168.000.000 * 50% = 84.000.000
Thuế TTĐB được hạch toán vào giá trị hàng nhập kho: Nợ TK 156/ Có TK 3332: 84.000.000

Câu 35:

Các khoản thuế, phí, lệ phí phải nộp, kế toán ghi.

Lời giải:

Đáp án đúng: B

Khi phát sinh các khoản thuế, phí, lệ phí phải nộp, kế toán sẽ ghi nhận vào chi phí quản lý doanh nghiệp (nếu liên quan đến hoạt động quản lý) hoặc chi phí bán hàng (nếu liên quan đến hoạt động bán hàng) và ghi tăng khoản phải nộp cho Nhà nước. Tài khoản 333 dùng để phản ánh các khoản thuế, phí, lệ phí và các khoản phải nộp khác cho Nhà nước. Trong trường hợp này, nghiệp vụ được phản ánh đúng nhất bằng bút toán: Nợ TK 642/ Có TK 333, với TK 642 là chi phí quản lý doanh nghiệp.

Câu 36:

Trường hợp DN được miễn, giảm thuế GTGT trừ vào số thuế GTGT phải nộp trong kỳ, kế toán ghi.

Lời giải:

Đáp án đúng: A

Khi doanh nghiệp được miễn, giảm thuế GTGT và khoản miễn giảm này được trừ vào số thuế GTGT phải nộp trong kỳ, điều này có nghĩa là doanh nghiệp đã giảm bớt nghĩa vụ nộp thuế GTGT cho nhà nước. Trong kế toán, việc này được phản ánh bằng cách giảm số thuế GTGT phải nộp (TK 3331 - Thuế GTGT phải nộp) và ghi nhận vào thu nhập khác (TK 711 - Thu nhập khác). Do đó, bút toán đúng là Nợ TK 3331/ Có TK 711.

Câu 37:

Xác định số thuế GTGT không được khấu trừ trong kỳ, kế toán ghi.

Lời giải: