DN kinh doanh nhập khẩu 10.000 lít bia lon, giá tính thuế nhập khẩu là 12.000/lít, thuế suất thuế nhập khẩu 40%, Thuế TTĐB là 50%, thuế GTGT 10%. Cơ sở kinh doanh nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ. Kế toán phản ánh thuế TTĐB của lô hàng trên.

Nợ Tk 156: 25.200/ Có Tk 3332: 25.200

Nợ Tk 156: 12.000/ Có Tk 3332: 12.000

Nợ Tk 156: 8.400/ Có Tk 3332: 8.400

Nợ Tk 156: 27.720/ Có Tk 3332: 27.720

Trả lời:

Đáp án đúng: C

Thuế TTĐB được tính như sau: Giá tính thuế TTĐB = Giá tính thuế nhập khẩu + Thuế nhập khẩu = 12.000/lít Thuế nhập khẩu = 10.000 lít * 12.000/lít * 40% = 48.000.000 Giá tính thuế TTĐB = 12.000 * 10.000 + 48.000.000 = 168.000.000 Thuế TTĐB = 168.000.000 * 50% = 84.000.000 Thuế TTĐB được hạch toán vào giá trị hàng nhập kho: Nợ TK 156/ Có TK 3332: 84.000.000

500+ câu hỏi trắc nghiệm Kế toán thuế có lời giải theo từng bước - Phần 2

50 câu hỏi 60 phút

Bắt đầu thi

Câu hỏi liên quan

Câu 35:

Các khoản thuế, phí, lệ phí phải nộp, kế toán ghi.

Lời giải:

Đáp án đúng: B

Khi phát sinh các khoản thuế, phí, lệ phí phải nộp, kế toán sẽ ghi nhận vào chi phí quản lý doanh nghiệp (nếu liên quan đến hoạt động quản lý) hoặc chi phí bán hàng (nếu liên quan đến hoạt động bán hàng) và ghi tăng khoản phải nộp cho Nhà nước. Tài khoản 333 dùng để phản ánh các khoản thuế, phí, lệ phí và các khoản phải nộp khác cho Nhà nước. Trong trường hợp này, nghiệp vụ được phản ánh đúng nhất bằng bút toán: Nợ TK 642/ Có TK 333, với TK 642 là chi phí quản lý doanh nghiệp.

Câu 36:

Trường hợp DN được miễn, giảm thuế GTGT trừ vào số thuế GTGT phải nộp trong kỳ, kế toán ghi.

Lời giải:

Đáp án đúng: A

Khi doanh nghiệp được miễn, giảm thuế GTGT và khoản miễn giảm này được trừ vào số thuế GTGT phải nộp trong kỳ, điều này có nghĩa là doanh nghiệp đã giảm bớt nghĩa vụ nộp thuế GTGT cho nhà nước. Trong kế toán, việc này được phản ánh bằng cách giảm số thuế GTGT phải nộp (TK 3331 - Thuế GTGT phải nộp) và ghi nhận vào thu nhập khác (TK 711 - Thu nhập khác). Do đó, bút toán đúng là Nợ TK 3331/ Có TK 711.

Câu 37:

Xác định số thuế GTGT không được khấu trừ trong kỳ, kế toán ghi.

Lời giải:

Đáp án đúng: B

Số thuế GTGT không được khấu trừ phát sinh khi doanh nghiệp sử dụng hàng hóa, dịch vụ cho các mục đích không phục vụ hoạt động sản xuất kinh doanh chịu thuế GTGT, hoặc do các nguyên nhân khác theo quy định. Khi đó, số thuế GTGT này không được tính vào thuế GTGT đầu vào được khấu trừ mà được tính vào chi phí của doanh nghiệp.

* Nợ TK 632/ Có TK 133: Định khoản này phản ánh việc thuế GTGT đầu vào không được khấu trừ do liên quan đến hàng bán bị trả lại (TK 632 - Giá vốn hàng bán).

Các đáp án khác không phản ánh nghiệp vụ hạch toán số thuế GTGT không được khấu trừ:

* Nợ Tk 133/ Có Tk 3333: Đây là định khoản ghi nhận thuế GTGT đầu vào được khấu trừ khi mua hàng hóa, dịch vụ.
* Nợ Tk 3331/ Có Tk 133: Đây là định khoản điều chỉnh giảm số thuế GTGT đầu vào đã được khấu trừ (ví dụ: do trả lại hàng).
* Nợ Tk 811/ Có Tk 3332: Đây là định khoản ghi nhận chi phí thanh lý, nhượng bán tài sản cố định và nghĩa vụ thuế liên quan (TK 3332 - Thuế tiêu thụ đặc biệt).

Câu 38:

Khi chi trả thu nhập cho các cá nhân bên ngoài đơn vị, kế toán chi trả thu nhập phải khấu trừ thuế TNCN trước khi chi trả thu nhập.

Lời giải:

Đáp án đúng: C

Câu hỏi này kiểm tra kiến thức về hạch toán thuế TNCN khi chi trả thu nhập cho cá nhân bên ngoài đơn vị.

* Đáp án A: Sai. TK 334 dùng để phản ánh các khoản phải trả cho người lao động của doanh nghiệp, không phải cá nhân bên ngoài.
* Đáp án B: Đúng. Khi chi trả thu nhập cho cá nhân bên ngoài và khấu trừ thuế TNCN, bút toán đúng là: Nợ TK 331 (Phải trả cho người bán - số tiền chi trả trước thuế), Có TK 3335 (Thuế TNCN phải nộp).
* Đáp án C: Sai. TK 627, 641, 642 dùng để tập hợp chi phí sản xuất chung, chi phí bán hàng, chi phí quản lý doanh nghiệp, không liên quan trực tiếp đến việc khấu trừ thuế TNCN khi chi trả thu nhập cho cá nhân bên ngoài.
* Đáp án D: Sai. Bút toán này phản ánh việc nộp thuế TNCN vào ngân sách nhà nước, không phải bút toán khấu trừ thuế khi chi trả thu nhập.

Vậy đáp án đúng là B.

Câu 39:

Xác định số thuế sử dụng đất phi nông nghiệp phải nộp, kế toán ghi.

Lời giải:

Đáp án đúng: D

Kế toán ghi nhận số thuế sử dụng đất phi nông nghiệp phải nộp như sau:

* Nợ TK 811 (Chi phí khác): Thể hiện khoản chi phí phát sinh liên quan đến thuế sử dụng đất phi nông nghiệp.
* Có TK 3336 (Thuế đất): Thể hiện số thuế sử dụng đất phi nông nghiệp phải nộp cho nhà nước.

Do đó, đáp án A là chính xác.

Câu 40:

Thời hạn gia hạn nộp hồ sơ kê khai quyết toán thuế.

Lời giải: