Ngày 1/1/2011 DN xác định số thuế môn bài phải nộp cho cả năm là 12trđ. Kế toán định khoản như sau.

Nợ tk 142: 12trđ/ Có tk 3338: 12trđ

Nợ tk 242: 12trđ/ Có tk 3338: 12trđ

Nợ tk 142: 12trđ/ Có tk 3338: 12trđ

Nợ tk 3338: 12trđ/ Có tk 142: 12trđ

Trả lời:

Đáp án đúng: D

Doanh nghiệp nộp thuế môn bài cho cả năm, đây là một khoản chi phí trả trước. Theo nguyên tắc kế toán, chi phí trả trước cần được ghi nhận vào tài khoản chi phí trả trước (TK 142 - Chi phí trả trước ngắn hạn hoặc TK 242 - Chi phí trả trước dài hạn) tùy thuộc vào thời gian sử dụng của khoản chi phí này. Trong trường hợp này, thuế môn bài nộp cho cả năm 2011, nên thời gian sử dụng là ngắn hạn (dưới 1 năm), vì vậy tài khoản sử dụng là TK 142. Khi nộp thuế, doanh nghiệp sẽ ghi Nợ TK 142 và Có TK 3338 (Thuế và các khoản phải nộp nhà nước - Thuế môn bài). Phương án A và C giống nhau và là đáp án đúng. Phương án B sai vì sử dụng TK 242 không phù hợp trong trường hợp này. Phương án D sai vì đảo ngược bút toán.

500+ câu hỏi trắc nghiệm Kế toán thuế có lời giải theo từng bước - Phần 2

50 câu hỏi 60 phút

Bắt đầu thi

Câu hỏi liên quan

Câu 42:

Ông A là cá nhân cư trú làm việc tại công ty X có thu nhập thường xuyên từ tiền lương hàng tháng là 10trđ và phải nuôi 2 con nhỏ. Sô tiền tính thuế TNCN mà ông A phải nộp là.

Lời giải:

Đáp án đúng: B

Để tính số tiền thuế TNCN mà ông A phải nộp, ta thực hiện các bước sau:

1. Xác định thu nhập chịu thuế:
- Thu nhập từ tiền lương hàng tháng: 10,000,000 VNĐ

2. Xác định các khoản giảm trừ:
- Giảm trừ gia cảnh cho bản thân: 11,000,000 VNĐ/tháng (Theo quy định hiện hành, đây là mức giảm trừ gia cảnh cho người nộp thuế)
- Giảm trừ gia cảnh cho mỗi người phụ thuộc (2 con): 4,400,000 VNĐ/người/tháng. Tổng là 4,400,000 * 2 = 8,800,000 VNĐ/tháng

3. Tính thu nhập tính thuế:
- Thu nhập tính thuế = Thu nhập chịu thuế - Các khoản giảm trừ
- Thu nhập tính thuế = 10,000,000 - 11,000,000 - 8,800,000 = -9,800,000 VNĐ. Vì thu nhập tính thuế âm nên ông A không phải nộp thuế TNCN trong tháng này.

Vì thu nhập tính thuế âm nên không có đáp án nào đúng trong các phương án A, B, C, và D.

Câu 43:

DN xác định số thuế bảo vệ môi trường phải nộp trong kỳ.

Lời giải:

Đáp án đúng: B

Câu hỏi yêu cầu định khoản khi xác định số thuế bảo vệ môi trường phải nộp trong kỳ.

* Tài khoản 3337 - Thuế bảo vệ môi trường: Đây là tài khoản dùng để phản ánh số thuế bảo vệ môi trường phải nộp, đã nộp và còn phải nộp vào Ngân sách Nhà nước.
* Tài khoản 6425 - Chi phí quản lý doanh nghiệp: Khi phát sinh thuế bảo vệ môi trường, nó được tính vào chi phí quản lý doanh nghiệp.

Do đó, khi xác định số thuế bảo vệ môi trường phải nộp, ta ghi tăng chi phí (Nợ TK 6425) và ghi tăng khoản phải nộp (Có TK 3337).

Vậy, đáp án đúng là A.

Câu 44:

Người khai thuế phải.

Lời giải:

Đáp án đúng: C

Người khai thuế có nghĩa vụ sử dụng đúng mẫu tờ khai thuế do cơ quan thuế ban hành và các mẫu phụ lục (nếu có) đi kèm theo tờ khai đó. Việc sử dụng đúng mẫu giúp đảm bảo thông tin được kê khai đầy đủ, chính xác và theo đúng quy định của pháp luật thuế. Do đó, đáp án C là đáp án chính xác nhất.

Câu 45:

Thuế xuất nhập khẩu là loại khai thuế theo.

Lời giải:

Đáp án đúng: A

Thuế xuất nhập khẩu được khai theo từng lần phát sinh. Mỗi khi có hàng hóa xuất khẩu hoặc nhập khẩu, doanh nghiệp hoặc cá nhân phải thực hiện khai thuế và nộp thuế theo quy định của pháp luật. Do đó, các phương án khai theo quý hoặc theo tháng không phù hợp.

Câu 46:

Thời gian nộp hồ sơ kê khai thuế tháng đối với DN nộp thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp.

Lời giải:

Đáp án đúng: A

Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế giá trị gia tăng (GTGT) theo tháng đối với doanh nghiệp nộp thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp được quy định tại Khoản 1 Điều 44 Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14, cụ thể là chậm nhất là ngày 20 của tháng tiếp theo tháng phát sinh nghĩa vụ thuế. Do đó, đáp án A là đáp án chính xác.

Câu 47:

Thời gian nộp hồ sơ khai thuế TTĐB thro từng lần phát sinh nghĩa vụ.

Lời giải: