Xác định số thuế GTGT không được khấu trừ trong kỳ, kế toán ghi.
Trả lời:
Đáp án đúng: B
Số thuế GTGT không được khấu trừ phát sinh khi doanh nghiệp sử dụng hàng hóa, dịch vụ cho các mục đích không phục vụ hoạt động sản xuất kinh doanh chịu thuế GTGT, hoặc do các nguyên nhân khác theo quy định. Khi đó, số thuế GTGT này không được tính vào thuế GTGT đầu vào được khấu trừ mà được tính vào chi phí của doanh nghiệp.
* **Nợ TK 632/ Có TK 133:** Định khoản này phản ánh việc thuế GTGT đầu vào không được khấu trừ do liên quan đến hàng bán bị trả lại (TK 632 - Giá vốn hàng bán).
Các đáp án khác không phản ánh nghiệp vụ hạch toán số thuế GTGT không được khấu trừ:
* **Nợ Tk 133/ Có Tk 3333:** Đây là định khoản ghi nhận thuế GTGT đầu vào được khấu trừ khi mua hàng hóa, dịch vụ.
* **Nợ Tk 3331/ Có Tk 133:** Đây là định khoản điều chỉnh giảm số thuế GTGT đầu vào đã được khấu trừ (ví dụ: do trả lại hàng).
* **Nợ Tk 811/ Có Tk 3332:** Đây là định khoản ghi nhận chi phí thanh lý, nhượng bán tài sản cố định và nghĩa vụ thuế liên quan (TK 3332 - Thuế tiêu thụ đặc biệt).
