Trường hợp DN được miễn, giảm thuế GTGT trừ vào số thuế GTGT phải nộp trong kỳ, kế toán ghi.

Nợ Tk 3331/ Có Tk 711

Nợ Tk 111, 112/ Có Tk 3331

Nợ Tk 3332/ Có Tk 111, 112

Nợ Tk 133/ Có Tk 711

Trả lời:

Đáp án đúng: A

Khi doanh nghiệp được miễn, giảm thuế GTGT và khoản miễn giảm này được trừ vào số thuế GTGT phải nộp trong kỳ, điều này có nghĩa là doanh nghiệp đã giảm bớt nghĩa vụ nộp thuế GTGT cho nhà nước. Trong kế toán, việc này được phản ánh bằng cách giảm số thuế GTGT phải nộp (TK 3331 - Thuế GTGT phải nộp) và ghi nhận vào thu nhập khác (TK 711 - Thu nhập khác). Do đó, bút toán đúng là Nợ TK 3331/ Có TK 711.

500+ câu hỏi trắc nghiệm Kế toán thuế có lời giải theo từng bước - Phần 2

50 câu hỏi 60 phút

Bắt đầu thi

Câu hỏi liên quan

Câu 37:

Xác định số thuế GTGT không được khấu trừ trong kỳ, kế toán ghi.

Lời giải:

Đáp án đúng: B

Số thuế GTGT không được khấu trừ phát sinh khi doanh nghiệp sử dụng hàng hóa, dịch vụ cho các mục đích không phục vụ hoạt động sản xuất kinh doanh chịu thuế GTGT, hoặc do các nguyên nhân khác theo quy định. Khi đó, số thuế GTGT này không được tính vào thuế GTGT đầu vào được khấu trừ mà được tính vào chi phí của doanh nghiệp.

* Nợ TK 632/ Có TK 133: Định khoản này phản ánh việc thuế GTGT đầu vào không được khấu trừ do liên quan đến hàng bán bị trả lại (TK 632 - Giá vốn hàng bán).

Các đáp án khác không phản ánh nghiệp vụ hạch toán số thuế GTGT không được khấu trừ:

* Nợ Tk 133/ Có Tk 3333: Đây là định khoản ghi nhận thuế GTGT đầu vào được khấu trừ khi mua hàng hóa, dịch vụ.
* Nợ Tk 3331/ Có Tk 133: Đây là định khoản điều chỉnh giảm số thuế GTGT đầu vào đã được khấu trừ (ví dụ: do trả lại hàng).
* Nợ Tk 811/ Có Tk 3332: Đây là định khoản ghi nhận chi phí thanh lý, nhượng bán tài sản cố định và nghĩa vụ thuế liên quan (TK 3332 - Thuế tiêu thụ đặc biệt).

Câu 38:

Khi chi trả thu nhập cho các cá nhân bên ngoài đơn vị, kế toán chi trả thu nhập phải khấu trừ thuế TNCN trước khi chi trả thu nhập.

Lời giải:

Đáp án đúng: C

Câu hỏi này kiểm tra kiến thức về hạch toán thuế TNCN khi chi trả thu nhập cho cá nhân bên ngoài đơn vị.

* Đáp án A: Sai. TK 334 dùng để phản ánh các khoản phải trả cho người lao động của doanh nghiệp, không phải cá nhân bên ngoài.
* Đáp án B: Đúng. Khi chi trả thu nhập cho cá nhân bên ngoài và khấu trừ thuế TNCN, bút toán đúng là: Nợ TK 331 (Phải trả cho người bán - số tiền chi trả trước thuế), Có TK 3335 (Thuế TNCN phải nộp).
* Đáp án C: Sai. TK 627, 641, 642 dùng để tập hợp chi phí sản xuất chung, chi phí bán hàng, chi phí quản lý doanh nghiệp, không liên quan trực tiếp đến việc khấu trừ thuế TNCN khi chi trả thu nhập cho cá nhân bên ngoài.
* Đáp án D: Sai. Bút toán này phản ánh việc nộp thuế TNCN vào ngân sách nhà nước, không phải bút toán khấu trừ thuế khi chi trả thu nhập.

Vậy đáp án đúng là B.

Câu 39:

Xác định số thuế sử dụng đất phi nông nghiệp phải nộp, kế toán ghi.

Lời giải:

Đáp án đúng: D

Kế toán ghi nhận số thuế sử dụng đất phi nông nghiệp phải nộp như sau:

* Nợ TK 811 (Chi phí khác): Thể hiện khoản chi phí phát sinh liên quan đến thuế sử dụng đất phi nông nghiệp.
* Có TK 3336 (Thuế đất): Thể hiện số thuế sử dụng đất phi nông nghiệp phải nộp cho nhà nước.

Do đó, đáp án A là chính xác.

Câu 40:

Thời hạn gia hạn nộp hồ sơ kê khai quyết toán thuế.

Lời giải:

Đáp án đúng: A

Theo quy định hiện hành, thời hạn gia hạn nộp hồ sơ khai quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp và thuế thu nhập cá nhân (nếu có phát sinh số thuế phải nộp) tối đa là 90 ngày kể từ ngày hết hạn nộp hồ sơ khai thuế theo quy định. Do đó, đáp án B là đáp án chính xác.

Câu 41:

Ngày 1/1/2011 DN xác định số thuế môn bài phải nộp cho cả năm là 12trđ. Kế toán định khoản như sau.

Lời giải:

Đáp án đúng: D

Doanh nghiệp nộp thuế môn bài cho cả năm, đây là một khoản chi phí trả trước. Theo nguyên tắc kế toán, chi phí trả trước cần được ghi nhận vào tài khoản chi phí trả trước (TK 142 - Chi phí trả trước ngắn hạn hoặc TK 242 - Chi phí trả trước dài hạn) tùy thuộc vào thời gian sử dụng của khoản chi phí này. Trong trường hợp này, thuế môn bài nộp cho cả năm 2011, nên thời gian sử dụng là ngắn hạn (dưới 1 năm), vì vậy tài khoản sử dụng là TK 142. Khi nộp thuế, doanh nghiệp sẽ ghi Nợ TK 142 và Có TK 3338 (Thuế và các khoản phải nộp nhà nước - Thuế môn bài).

Phương án A và C giống nhau và là đáp án đúng. Phương án B sai vì sử dụng TK 242 không phù hợp trong trường hợp này. Phương án D sai vì đảo ngược bút toán.

Câu 42:

Ông A là cá nhân cư trú làm việc tại công ty X có thu nhập thường xuyên từ tiền lương hàng tháng là 10trđ và phải nuôi 2 con nhỏ. Sô tiền tính thuế TNCN mà ông A phải nộp là.

Lời giải: