Khi doanh nghiệp xuất bán 1 lô hàng cho người mua, tổng giá thanh toán là 110.000 (Đvt: 1.000đ), thuế suất thuế GTGT là 10% người mua đã chấp nhận thanh toán, kế toán ghi sổ như thế nào?

Nợ TK 131: 110.000/ Có TK5111: 110.000

Nợ TK 111: 110.000/ Có TK 1561: 100.000, Có TK 3331: 10.000

Nợ TK 131: 100.000,Nợ TK 1331: 10.000/ Có TK 5111: 110.000

Nợ TK 131: 110.000 /Có TK 5111: 100.000, Có TK 3331: 10.000

Trả lời:

Đáp án đúng: D

Doanh nghiệp xuất bán hàng hóa, người mua chấp nhận thanh toán, nghiệp vụ này sẽ làm tăng khoản phải thu của doanh nghiệp (TK 131) và ghi nhận doanh thu bán hàng (TK 5111) cùng thuế GTGT phải nộp (TK 3331). Giá trị hàng hóa chưa bao gồm thuế GTGT là: 110.000 / (1 + 10%) = 100.000 (nghìn đồng). Thuế GTGT phải nộp là: 110.000 - 100.000 = 10.000 (nghìn đồng). Định khoản chính xác là: Nợ TK 131: 110.000 Có TK 5111: 100.000 Có TK 3331: 10.000

250+ câu hỏi trắc nghiệm Kế toán thương mại và dịch vụ phân tích và giải thích đáp án - Phần 5

50 câu hỏi 60 phút

Bắt đầu thi

Câu hỏi liên quan

Câu 20:

Cuối kỳ kế toán, khi trích lập dự phòng nợ phải thu khó đòi, kế toán ghi sổ như thế nào?

Lời giải:

Đáp án đúng: B

Khi trích lập dự phòng nợ phải thu khó đòi, kế toán ghi tăng chi phí quản lý doanh nghiệp (TK 642) và tăng dự phòng nợ phải thu khó đòi (TK 2293). Do đó, bút toán đúng là Nợ TK 642/Có TK 2293.

Câu 21:

Nghiệp vụ 3. Công ty dùng tiền gửi ngân hàng để nộp thuế nhập khẩu và thuế GTGT. Kế toán ghi sổ như thế nào ?

Lời giải:

Đáp án đúng: A

Nghiệp vụ này liên quan đến việc thanh toán thuế nhập khẩu (TK 3333) và thuế GTGT hàng nhập khẩu (TK 33312) bằng tiền gửi ngân hàng (TK 112). Khi nộp thuế, các khoản thuế phải nộp sẽ tăng lên (ghi Nợ các tài khoản thuế) và tiền gửi ngân hàng giảm (ghi Có TK 112).

Trong các đáp án:
- Đáp án A phản ánh đúng bản chất nghiệp vụ: Nợ TK 3333 và TK 33312, Có TK 112. Tuy nhiên, giá trị của TK 3333 và TK 33312 cần kiểm tra lại.
- Các đáp án còn lại không phản ánh đúng bản chất nghiệp vụ hoặc có cách định khoản sai. Cụ thể, đáp án B và C sử dụng TK 1331 (Thuế GTGT được khấu trừ) là không phù hợp trong trường hợp này, vì đây là thuế GTGT hàng nhập khẩu phải nộp, không phải thuế GTGT đầu vào được khấu trừ.

Giả sử số tiền thuế nhập khẩu là 104.000 và số tiền thuế GTGT hàng nhập khẩu là 114.400, khi đó đáp án A là chính xác.

Câu 22:

Nghiệp vụ 8. Ngày 10/7, Công ty nhận được thông báo, hàng đă làm xong thủ tục hải quan, trị giá bán 30.000 USD chưa bao gồm thuế xuất khẩu với thuế suất 10%, thuế suất thuế GTGT 0%, tỉ giá mua ngoại tệ thực tế tại NH giao dịch là 20,8/usd. Khi phản ánh doanh thu,kế toán ghi sổ như thế nào ?

Lời giải:

Đáp án đúng: D

Đầu tiên, ta tính trị giá bán hàng bằng tiền Việt Nam:
30.000 USD * 20.8 = 624.000 (VNĐ)
Tiếp theo, ta tính thuế xuất khẩu:
30.000 USD * 10% * 20.8 = 62.400 (VNĐ)

Bút toán ghi nhận doanh thu và thuế xuất khẩu phải nộp:
Nợ TK 131: 686.400 (624.000 + 62.400)
Có TK 511: 624.000
Có TK 3333: 62.400

Câu 23:

Nghiệp vụ 6. Chi tiền mặt 20.000 để trả chi phí vận chuyển lô hàng nhập, kế toán ghi sổ như thế nào?

Lời giải:

Đáp án đúng: C

Khi chi tiền mặt để trả chi phí vận chuyển lô hàng nhập, chi phí này sẽ được tính vào giá trị hàng nhập kho. Tài khoản 156(2) dùng để phản ánh giá trị hàng hóa đang trên đường vận chuyển hoặc đang gửi đi bán. Vì vậy, nghiệp vụ này làm tăng giá trị hàng hóa (Nợ TK 156(2)) và giảm tiền mặt (Có TK 111).

Câu 24:

Nghiệp vụ 7. Ngày 20/9, công ty xuất hàng để xuất khẩu, trị giá lô hàng là: 900.000, kế toán ghi sổ như thế nào ?

Lời giải:

Đáp án đúng: A

Đáp án đúng là B. Nợ TK 632: 900.000 / Có TK 156(1): 900.000.

Giải thích: Khi xuất hàng để xuất khẩu, giá vốn hàng bán sẽ được ghi nhận vào tài khoản 632 (Giá vốn hàng bán) và giảm giá trị hàng tồn kho trên tài khoản 156(1) (Hàng hóa). Các đáp án còn lại không phản ánh đúng bản chất của nghiệp vụ này:

* Đáp án A: Sử dụng TK 157 (Hàng gửi đi bán) không phù hợp vì đây là hàng xuất khẩu, không phải hàng gửi đi bán.
* Đáp án C: Sử dụng TK 131 (Phải thu của khách hàng) không chính xác vì đây mới là xuất hàng, chưa chắc chắn đã thu được tiền ngay.
* Đáp án D: Sử dụng TK 156 (Hàng hóa) và TK 331 (Phải trả cho người bán) không liên quan đến nghiệp vụ xuất hàng để xuất khẩu.

Câu 25:

Nghiệp vụ 8. Ngày 22/9, công ty nhận được giấy báo, hàng đă làm xong mọi thủ tục theo quy định, trị giá bán là 90.000 USD chưa bao gồm thuế xuất khẩu với thuế suất 10%, , thuế GTGT 0%; Tỉ giá mua ngoại tệ thực tế tại ngân hàng tại thời điểm giao dịch là 20/usd, kế toán ghi sổ như thế nào?

Lời giải: