DN phân bổ số thuế môn bài vào chi phí kinh doanh từng quý, kế toán định khoản như sau.

Nợ Tk 642/ Có Tk 142

Nợ Tk 142/ Có Tk 3338

Nợ Tk 642/ có Tk 242

Nợ Tk 642/ Có tk 3338

Trả lời:

Đáp án đúng: A

Thuế môn bài khi nộp được hạch toán vào chi phí kinh doanh trong kỳ. Do đó, khi phân bổ thuế môn bài vào chi phí kinh doanh từng quý, bút toán đúng là: Nợ TK 642 (Chi phí quản lý doanh nghiệp) / Có TK 242 (Chi phí trả trước dài hạn)

500+ câu hỏi trắc nghiệm Kế toán thuế có lời giải theo từng bước - Phần 3

50 câu hỏi 60 phút

Bắt đầu thi

Câu hỏi liên quan

Câu 36:

DN kinh doanh nhập khẩu 10.000 lít bia lon, giá tính thuế nhập khẩu là 12.000/lít, thuế suất thuế nhập khẩu 40%, Thuế TTĐB là 50%, thuế GTGT 10%. Cơ sở kinh doanh nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ. Kế toán phản ánh thuế GTGT của lô hàng trên.

Lời giải:

Đáp án đúng: A

Để tính thuế GTGT đầu vào được khấu trừ, ta cần tính theo các bước sau:

1. Tính thuế nhập khẩu:
* Thuế nhập khẩu = Số lượng * Giá tính thuế * Thuế suất
* Thuế nhập khẩu = 10.000 lít * 12.000/lít * 40% = 48.000.000

2. Tính thuế TTĐB:
* Giá tính thuế TTĐB = Giá tính thuế nhập khẩu + Thuế nhập khẩu
* Giá tính thuế TTĐB = (12.000/lít * 10.000 lít) + 48.000.000 = 120.000.000 + 48.000.000 = 168.000.000
* Thuế TTĐB = Giá tính thuế TTĐB * Thuế suất
* Thuế TTĐB = 168.000.000 * 50% = 84.000.000

3. Tính thuế GTGT:
* Giá tính thuế GTGT = Giá tính thuế nhập khẩu + Thuế nhập khẩu + Thuế TTĐB
* Giá tính thuế GTGT = 120.000.000 + 48.000.000 + 84.000.000 = 252.000.000
* Thuế GTGT = Giá tính thuế GTGT * Thuế suất
* Thuế GTGT = 252.000.000 * 10% = 25.200.000

Vậy, định khoản kế toán sẽ là:
Nợ TK 1331: 25.200.000
Có TK 33312: 25.200.000

Do đó, đáp án đúng nhất là A. Nợ Tk 1331: 2.520/ Có Tk 33312: 2.520 (chú ý đơn vị tính ở đây là nghìn đồng)

Câu 37:

Khi xác định thu nhập chịu thuế, DN không được tính vào chi phí khoản chi phí nào dưới đây.

Lời giải:

Đáp án đúng: D

Trong các chi phí được liệt kê, chi phí khấu hao TSCĐ đã khấu hao hết là khoản chi phí không được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế. Theo quy định của Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp, chỉ những chi phí thực tế phát sinh liên quan đến hoạt động sản xuất kinh doanh và có đầy đủ hóa đơn chứng từ hợp lệ mới được trừ khi tính thuế. Chi phí khấu hao chỉ được tính trong thời gian sử dụng hữu ích của tài sản. Khi tài sản đã khấu hao hết giá trị, chi phí khấu hao sẽ không còn được tính nữa.

Câu 38:

Đơn vị bán hàng trả chậm, trả góp, nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ (người mua tả 1 phần để nhận hàng, phải trả lãi cho số hàng trả chậm,…) kế toán ghi.

Lời giải:

Đáp án đúng: B

Trong nghiệp vụ bán hàng trả chậm, trả góp, khi nhận tiền từ khách hàng và ghi nhận doanh thu, kế toán cần phản ánh các yếu tố sau:

* Nợ TK 111, 112: Phản ánh số tiền thực tế thu được từ khách hàng (tiền mặt hoặc tiền gửi ngân hàng).
* Nợ TK 131 (Phải thu của khách hàng): Phản ánh phần giá trị hàng bán chưa thu được ngay.
* Có TK 511 (Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ): Phản ánh doanh thu thuần từ việc bán hàng.
* Có TK 3331 (Thuế GTGT phải nộp): Phản ánh số thuế GTGT phải nộp nhà nước (nếu doanh nghiệp nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ).
* Có TK 3387 (Doanh thu chưa thực hiện): Phản ánh khoản lãi trả chậm, trả góp mà doanh nghiệp chưa được ghi nhận ngay vào doanh thu. Khoản này sẽ được ghi nhận dần vào doanh thu theo thời gian.

Như vậy, đáp án B là phù hợp nhất vì nó bao gồm đầy đủ các yếu tố trên. Các đáp án khác thiếu các yếu tố quan trọng như thuế GTGT, doanh thu chưa thực hiện.

Câu 39:

Căn cứ vào tờ khai thuế TTĐB hàng tháng hoặc định kỳ, kế toán phản ánh số thuế TTĐB phải nộp.

Lời giải:

Đáp án đúng: D

Khi xác định số thuế Tiêu thụ đặc biệt (TTĐB) phải nộp căn cứ vào tờ khai thuế, kế toán sẽ ghi nhận nghiệp vụ này vào sổ kế toán. Định khoản đúng là:

Nợ TK 3332 (Thuế TTĐB): Phản ánh số thuế TTĐB phải nộp, làm giảm nghĩa vụ nợ thuế của doanh nghiệp.
Có TK 33312 (Thuế TTĐB nội địa): Phản ánh số thuế TTĐB phải nộp vào ngân sách nhà nước.

Câu 40:

DN được miễn giảm thuế tài nguyên, kế toán ghi.

Lời giải:

Đáp án đúng: B

Khi doanh nghiệp được miễn giảm thuế tài nguyên, kế toán sẽ ghi nhận phần thuế được miễn giảm như một khoản thu nhập khác.

* Nợ TK 3336: Giảm số thuế tài nguyên phải nộp (TK 3336 là tài khoản theo dõi các loại thuế, phí phải nộp nhà nước).
* Nợ TK 111, 112: Nếu doanh nghiệp đã nộp thuế trước đó, số tiền thuế được miễn giảm sẽ được hoàn trả, ghi tăng tiền mặt (TK 111) hoặc tiền gửi ngân hàng (TK 112).
* Có TK 711: Ghi nhận phần thuế được miễn giảm vào thu nhập khác (TK 711).

Vì vậy, đáp án đúng là B.

Câu 41:

Mua xe tải chở hàng, giá mua 400trđ, thuế GTGT là 10%, bằng TGNH, kế toán ghi.

Lời giải: