Căn cứ vào tờ khai thuế TTĐB hàng tháng hoặc định kỳ, kế toán phản ánh số thuế TTĐB phải nộp.

Nợ Tk 3332/ có Tk 711

Nợ Tk 3332/ Có Tk 33312

Nợ Tk 111, 112/ Có Tk 3332

Nợ Tk 511/ Có Tk 3332

Trả lời:

Đáp án đúng: D

Khi xác định số thuế Tiêu thụ đặc biệt (TTĐB) phải nộp căn cứ vào tờ khai thuế, kế toán sẽ ghi nhận nghiệp vụ này vào sổ kế toán. Định khoản đúng là:

Nợ TK 3332 (Thuế TTĐB): Phản ánh số thuế TTĐB phải nộp, làm giảm nghĩa vụ nợ thuế của doanh nghiệp.
Có TK 33312 (Thuế TTĐB nội địa): Phản ánh số thuế TTĐB phải nộp vào ngân sách nhà nước.

500+ câu hỏi trắc nghiệm Kế toán thuế có lời giải theo từng bước - Phần 3

50 câu hỏi 60 phút

Bắt đầu thi

Câu hỏi liên quan

Câu 40:

DN được miễn giảm thuế tài nguyên, kế toán ghi.

Lời giải:

Đáp án đúng: B

Khi doanh nghiệp được miễn giảm thuế tài nguyên, kế toán sẽ ghi nhận phần thuế được miễn giảm như một khoản thu nhập khác.

* Nợ TK 3336: Giảm số thuế tài nguyên phải nộp (TK 3336 là tài khoản theo dõi các loại thuế, phí phải nộp nhà nước).
* Nợ TK 111, 112: Nếu doanh nghiệp đã nộp thuế trước đó, số tiền thuế được miễn giảm sẽ được hoàn trả, ghi tăng tiền mặt (TK 111) hoặc tiền gửi ngân hàng (TK 112).
* Có TK 711: Ghi nhận phần thuế được miễn giảm vào thu nhập khác (TK 711).

Vì vậy, đáp án đúng là B.

Câu 41:

Mua xe tải chở hàng, giá mua 400trđ, thuế GTGT là 10%, bằng TGNH, kế toán ghi.

Lời giải:

Đáp án đúng: B

Câu hỏi này kiểm tra kiến thức về hạch toán nghiệp vụ mua tài sản cố định hữu hình (xe tải) có thuế GTGT đầu vào được khấu trừ và thanh toán bằng tiền gửi ngân hàng.

Phân tích các phương án:

Phương án A: Sai. Vì thanh toán bằng tiền gửi ngân hàng (TK 112) chứ không phải phải trả cho người bán (TK 131).
Phương án B: Đúng. Vì phản ánh đúng bản chất nghiệp vụ: tăng giá trị xe tải (TK 211), tăng thuế GTGT đầu vào được khấu trừ (TK 1332) và giảm tiền gửi ngân hàng (TK 112).
Phương án C: Sai. Vì TK 1331 dùng cho thuế GTGT hàng nhập khẩu, ở đây là mua trong nước nên phải dùng TK 1332.

Vậy, đáp án đúng là B.

Câu 42:

DN bị truy thu thuế tài nguyên, kế toán ghi.

Lời giải:

Đáp án đúng: B

Khi doanh nghiệp bị truy thu thuế tài nguyên, điều này có nghĩa là doanh nghiệp trước đó đã nộp thiếu hoặc chưa nộp thuế tài nguyên. Khoản truy thu này được xem như là một khoản phải nộp thêm vào ngân sách nhà nước.

Bút toán ghi nhận:

Nợ TK 3336 - Thuế tài nguyên (Phải nộp nhà nước)

Có TK 111, 112 (Tiền mặt, Tiền gửi ngân hàng) - Khi nộp tiền thuế vào ngân sách

Do đó, đáp án C là đáp án chính xác.

Câu 43:

Thuế TTĐB là loại khai thuế theo.

Lời giải:

Đáp án đúng: D

Thuế Tiêu thụ đặc biệt (TTĐB) là loại thuế gián thu, thường được khai theo tháng. Doanh nghiệp phải kê khai và nộp thuế TTĐB hàng tháng dựa trên doanh thu bán hàng hoặc doanh thu dịch vụ chịu thuế TTĐB phát sinh trong tháng đó.

Phương án A: Khai cả năm - Không chính xác, thuế TTĐB không khai theo năm.
Phương án B: Khai từng quý - Không chính xác, thuế TTĐB không khai theo quý.
Phương án C: Số thuế cả năm nộp làm 2 kỳ - Không chính xác, phương án này không đúng với quy định về khai và nộp thuế TTĐB.
Phương án D: Khai từng tháng - Chính xác, đây là quy định chung về khai thuế TTĐB.

Câu 44:

Địa điểm kê khai thuế xuất khẩu.

Lời giải:

Đáp án đúng: C

Đáp án đúng là C. Theo quy định hiện hành, địa điểm kê khai thuế xuất khẩu là tại cơ quan hải quan địa phương nơi đặt trụ sở của các cơ sở kinh doanh hoặc tổ chức hải quan nơi xuất hàng. Điều này giúp đảm bảo việc quản lý và thu thuế xuất khẩu được thực hiện một cách hiệu quả và chính xác, đồng thời tạo thuận lợi cho doanh nghiệp trong quá trình kê khai và nộp thuế.

Câu 45:

Địa điểm nộp hồ sơ khai thuế.

Lời giải: