Mua của công ty điện lạnh 200 chiếc điều hòa nhiệt độ để xuất khẩu, giá mua chưa thuế GTGT 14.500.000đ/chiếc. DN đã xuất khẩu được 100 chiếc với giá FOB là 900USD/chiếc. Số còn lại bán trong nước với giá chưa có thuế GTGT 16.500.000đ/chiếc. TGTT = 20.092VND/USD; TGGS = 20.500VNĐ/USD, thuế suất thuế xuất khẩu 5%, thuế TTĐB 15%, thuế GTGT 10%. Kế toán xác định số thuế xuất khẩu phải nộp.

Nợ tk 3333: 92,25/ có tk 111, 112: 92,25

Nợ tk 511: 90,414/ có tk 3333: 90,414

Nợ tk 111, 112: 90,414/ Có tk 3333: 90,414

Nợ tk 511: 92,25/ Có tk 3333: 92,25

Trả lời:

Đáp án đúng: B

Số thuế xuất khẩu phải nộp được tính như sau: * **Doanh thu xuất khẩu:** 100 chiếc * 900 USD/chiếc = 90.000 USD * **Doanh thu tính thuế xuất khẩu (VNĐ):** 90.000 USD * 20.092 VNĐ/USD (tỷ giá TGTT) = 1.808.280.000 VNĐ * **Thuế xuất khẩu phải nộp:** 1.808.280.000 VNĐ * 5% = 90.414.000 VNĐ **Định khoản:** * Nợ TK 511 (Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ): 90.414.000 VNĐ * Có TK 3333 (Thuế xuất, nhập khẩu): 90.414.000 VNĐ Vậy, đáp án đúng là: * **B. Nợ tk 511: 90,414/ có tk 3333: 90,414**

500+ câu hỏi trắc nghiệm Kế toán thuế có lời giải theo từng bước - Phần 3

50 câu hỏi 60 phút

Bắt đầu thi

Câu hỏi liên quan

Câu 50:

Mua của công ty điện lạnh 200 chiếc điều hòa nhiệt độ để xuất khẩu, giá mua chưa thuế GTGT 14.500.000đ/chiếc. DN đã xuất khẩu được 100 chiếc với giá FOB là 900USD/chiếc. Số còn lại bán trong nước với giá chưa có thuế GTGT 16.500.000đ/chiếc. TGTT = 20.092VND/USD; TGGS = 20.500VNĐ/USD, thuế suất thuế xuất khẩu 5%, thuế TTĐB 15%, thuế GTGT 10%. Kế toán xác định số thuế GTGT phải nộp của số hàng bán trong nước.

Lời giải:

Đáp án đúng: B

Để xác định số thuế GTGT phải nộp của số hàng bán trong nước, ta thực hiện các bước sau:

1. Xác định doanh thu bán hàng trong nước:
- Số lượng điều hòa bán trong nước: 200 chiếc - 100 chiếc = 100 chiếc
- Giá bán chưa thuế GTGT: 16.500.000đ/chiếc
- Doanh thu chưa thuế GTGT: 100 chiếc * 16.500.000đ/chiếc = 1.650.000.000đ

2. Tính thuế GTGT phải nộp:
- Thuế suất thuế GTGT: 10%
- Thuế GTGT phải nộp: 1.650.000.000đ * 10% = 165.000.000đ

3. Định khoản kế toán:
- Nợ TK 131 (Phải thu khách hàng): Giá bán có thuế GTGT = 1.650.000.000 + 165.000.000 = 1.815.000.000
- Có TK 511 (Doanh thu bán hàng): 1.650.000.000
- Có TK 3331 (Thuế GTGT phải nộp): 165.000.000

Vậy, đáp án đúng là:
B. Nợ tk 131: 1815/ Có tk 511: 1650; Có tk 3331: 165

Câu 1:

Đặc điểm nào dưới đây không phải của Thuế giá trị gia tăng.

Lời giải:

Đáp án đúng: C

Thuế giá trị gia tăng (GTGT) là một loại thuế gián thu, đánh trên giá trị tăng thêm của hàng hóa, dịch vụ trong quá trình sản xuất, lưu thông đến tiêu dùng. Thuế GTGT có các đặc điểm sau:

* Tính gián thu: Người nộp thuế và người chịu thuế không phải là một. Doanh nghiệp nộp thuế GTGT cho nhà nước, nhưng người tiêu dùng cuối cùng mới là người chịu thuế này thông qua giá cả hàng hóa, dịch vụ.
* Đánh nhiều giai đoạn: Thuế GTGT được thu ở nhiều giai đoạn của quá trình sản xuất, lưu thông, từ khâu sản xuất nguyên liệu thô đến khâu bán lẻ cho người tiêu dùng.
* Có tính trung lập cao: Thuế GTGT ít gây ra sự bóp méo trong quyết định sản xuất và tiêu dùng so với các loại thuế khác.

Đặc điểm trùng lắp không phải là đặc điểm của thuế GTGT. Mục đích của thuế GTGT là tránh đánh thuế trùng lắp bằng cách chỉ đánh vào giá trị tăng thêm ở mỗi giai đoạn.

Vậy đáp án đúng là C.

Câu 2:

Trường hợp xây dựng, lắp đặt có bao thầu nguyên vật liệu, giá tính Thuế giá trị gia tăng là.

Lời giải:

Đáp án đúng: C

Giá tính thuế GTGT đối với hoạt động xây dựng, lắp đặt có bao thầu nguyên vật liệu là giá xây dựng, lắp đặt bao gồm cả giá trị nguyên vật liệu nhưng chưa có thuế GTGT. Do đó, đáp án C là đáp án chính xác nhất.

Câu 3:

Thuế suất 0% không áp dụng đối với.

Lời giải:

Đáp án đúng: A

Thuế suất 0% áp dụng cho hàng hóa xuất khẩu, dịch vụ xuất khẩu và vận tải quốc tế theo quy định của Luật Thuế giá trị gia tăng. Tuy nhiên, việc bán xe ô tô cho tổ chức, cá nhân trong khu phi thuế quan không thuộc đối tượng áp dụng thuế suất 0% mà có thể áp dụng các chính sách thuế khác tùy thuộc vào quy định cụ thể của khu phi thuế quan đó và các thỏa thuận liên quan. Do đó, đáp án D là đáp án đúng.

Câu 4:

Từ ngày 01/01/2009, khi cơ quan thuế thanh tra, kiểm tra thuế phát hiện trường hợp hoá đơn ghi mức thuế suất Thuế giá trị gia tăng thấp hơn quy định thì xử lý bên mua như thế nào?

Lời giải:

Đáp án đúng: B

Theo quy định, nếu cơ quan thuế thanh tra, kiểm tra và phát hiện hóa đơn ghi sai thuế suất (thấp hơn quy định), bên mua sẽ được khấu trừ thuế đầu vào theo thuế suất quy định. Điều này nhằm đảm bảo quyền lợi của bên mua, đồng thời khuyến khích việc tuân thủ đúng quy định về thuế suất.

Câu 5:

Đối với cơ sở kinh doanh nào dưới đây trong tháng có hàng hoá, dịch vụ xuất khẩu được xét hoàn thuế theo tháng.

Lời giải: