Mua của công ty điện lạnh 200 chiếc điều hòa nhiệt độ để xuất khẩu, giá mua chưa thuế GTGT 14.500.000đ/chiếc. DN đã xuất khẩu được 100 chiếc với giá FOB là 900USD/chiếc. Số còn lại bán trong nước với giá chưa có thuế GTGT 16.500.000đ/chiếc. TGTT = 20.092VND/USD; TGGS = 20.500VNĐ/USD, thuế suất thuế xuất khẩu 5%, thuế TTĐB 15%, thuế GTGT 10%. Kế toán xác định số thuế GTGT phải nộp của số hàng bán trong nước.
Trả lời:
Đáp án đúng: B
Để xác định số thuế GTGT phải nộp của số hàng bán trong nước, ta thực hiện các bước sau:
1. **Xác định doanh thu bán hàng trong nước:**
- Số lượng điều hòa bán trong nước: 200 chiếc - 100 chiếc = 100 chiếc
- Giá bán chưa thuế GTGT: 16.500.000đ/chiếc
- Doanh thu chưa thuế GTGT: 100 chiếc * 16.500.000đ/chiếc = 1.650.000.000đ
2. **Tính thuế GTGT phải nộp:**
- Thuế suất thuế GTGT: 10%
- Thuế GTGT phải nộp: 1.650.000.000đ * 10% = 165.000.000đ
3. **Định khoản kế toán:**
- Nợ TK 131 (Phải thu khách hàng): Giá bán có thuế GTGT = 1.650.000.000 + 165.000.000 = 1.815.000.000
- Có TK 511 (Doanh thu bán hàng): 1.650.000.000
- Có TK 3331 (Thuế GTGT phải nộp): 165.000.000
Vậy, đáp án đúng là:
B. Nợ tk 131: 1815/ Có tk 511: 1650; Có tk 3331: 165
