Đối tượng và trường hợp nào sau đây được hoàn Thuế giá trị gia tăng.

Việc tính thuế GTGT có thể thực hiện bằng phương pháp nào?

Lời giải:

Đáp án đúng: C

Có hai phương pháp chính để tính thuế GTGT theo quy định của pháp luật thuế GTGT hiện hành:

1. Phương pháp khấu trừ thuế: Đây là phương pháp phổ biến, áp dụng cho các doanh nghiệp kê khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ. Theo phương pháp này, số thuế GTGT phải nộp được tính bằng số thuế GTGT đầu ra (thuế GTGT bán hàng hóa, dịch vụ) trừ đi số thuế GTGT đầu vào (thuế GTGT mua hàng hóa, dịch vụ) được khấu trừ.
2. Phương pháp tính trực tiếp trên GTGT: Phương pháp này áp dụng cho một số đối tượng nhất định như hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh không thực hiện hoặc không đủ điều kiện thực hiện chế độ kế toán, hóa đơn, chứng từ theo quy định. Theo phương pháp này, số thuế GTGT phải nộp được tính trực tiếp trên giá trị gia tăng của hàng hóa, dịch vụ.

Vì cả hai phương pháp trên đều được sử dụng để tính thuế GTGT, nên đáp án C là đáp án chính xác nhất.

Câu 8:

Cơ sở kinh doanh nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ thuế được hoàn thuế GTGT nếu:

Lời giải:

Đáp án đúng: B

Theo quy định của Luật Thuế giá trị gia tăng hiện hành, cơ sở kinh doanh nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ được hoàn thuế GTGT nếu có số thuế GTGT đầu vào chưa được khấu trừ hết trong 3 tháng liên tục trở lên. Do đó, đáp án B là đáp án chính xác.

Câu 9:

Công ty thương mại VINCOMAIE đăng ký nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ. Trong tháng 8/2009, theo yêu cầu của khách hàng công ty đã xuất 01 hoá đơn GTGT không ghi khoản thuế GTGT đầu ra mà chỉ ghi tổng giá thanh toán là 660.000.000 đồng. Biết rằng mặt hàng này có thuế suất thuế GTGT là 10%. Số thuế GTGT đầu ra tính trên hoá đơn này là.

Lời giải:

Đáp án đúng: B

Phân tích câu hỏi:

Câu hỏi yêu cầu tính số thuế GTGT đầu ra trong trường hợp hóa đơn GTGT không ghi rõ thuế GTGT mà chỉ ghi tổng giá thanh toán. Để giải quyết bài toán này, cần áp dụng công thức tính thuế GTGT khi giá đã bao gồm thuế.

Công thức tính thuế GTGT khi giá đã bao gồm thuế:

Thuế GTGT = (Tổng giá thanh toán) / (1 + Thuế suất) * Thuế suất

Áp dụng vào bài toán:

Tổng giá thanh toán = 660.000.000 đồng

Thuế suất thuế GTGT = 10% = 0.1

Thuế GTGT = (660.000.000) / (1 + 0.1) * 0.1 = 660.000.000 / 1.1 * 0.1 = 600.000.000 * 0.1 = 60.000.000 đồng

Vậy, số thuế GTGT đầu ra tính trên hóa đơn này là 60.000.000 đồng.

Đánh giá các phương án:

A. 60.000.000 đồng - ĐÚNG

B. 66.000.000 đồng - SAI (Đây là trường hợp tính thuế GTGT bằng cách lấy tổng giá thanh toán nhân với thuế suất, nhưng cách này sai vì tổng giá thanh toán đã bao gồm thuế GTGT)

C. 0 đồng - SAI (Rõ ràng là có thuế GTGT phải nộp)

D. Cả 3 trường hợp trên đều sai - SAI (Vì có một đáp án đúng)

Câu 10:

Trường hợp cơ sở sản xuất hàng hoá chịu thuế TTĐB bằng nguyên liệu đã chịu thuế TTĐB thì số thuế TTĐB phải nộp trong kỳ là.

Lời giải:

Đáp án đúng: B

Theo quy định của Luật Thuế tiêu thụ đặc biệt, trường hợp cơ sở sản xuất hàng hóa chịu thuế TTĐB bằng nguyên liệu đã chịu thuế TTĐB thì số thuế TTĐB phải nộp trong kỳ được xác định bằng công thức: Thuế TTĐB của hàng hóa tiêu thụ trong kỳ trừ (-) Số thuế TTĐB đã nộp ở khâu nguyên liệu mua vào tương ứng với số hàng hóa xuất kho tiêu thụ trong kỳ (nếu có chứng từ hợp pháp).

Câu 11:

Luật thuế TTĐB số 27/2008/QH12

Lời giải:

Đáp án đúng: D

Luật Thuế Tiêu thụ đặc biệt số 27/2008/QH12 có hiệu lực thi hành từ ngày 1/4/2009. Tuy nhiên, có một điểm đặc biệt là các quy định liên quan đến mặt hàng rượu và bia có hiệu lực thi hành muộn hơn, cụ thể là từ ngày 1/1/2010. Điều này có nghĩa là, mặc dù luật chung có hiệu lực từ 1/4/2009, việc áp dụng đối với rượu và bia được trì hoãn để có thêm thời gian chuẩn bị và điều chỉnh.

Câu 12:

Giá tính thuế TTĐB đối với hàng nhập khẩu thuộc diện chịu thuế TTĐB là?

Lời giải: