Một doanh nghiệp A thành lập năm 2001. Trong năm 2009 DN có kê khai: - Doanh thu bán hàng: 6.000 triệu đồng - Tổng các khoản chi được trừ khi tính thuế TNDN (không bao gồm chi quảng cáo, tiếp thị ...) là 3.500 triệu đồng. - Phần chi quảng cáo, tiếp thị ... liên quan trực tiếp đến hoạt động sản xuất, kinh doanh có đầy đủ hóa đơn, chứng từ hợp pháp: 430 triệu đồng Thu nhập chịu thuế TNDN của doanh nghiệp trong kỳ tính thuế là.

Đáp án đúng là D. Tất cả các trường hợp trên.

Giải thích:

Theo quy định của pháp luật thuế hiện hành, cá nhân được hoàn thuế trong các trường hợp sau:

* A. Số tiền thuế đã nộp lớn hơn số thuế phải nộp: Trường hợp này xảy ra khi cá nhân đã nộp thuế thu nhập cá nhân (TNCN) trong năm, nhưng sau khi quyết toán thuế, số thuế thực tế phải nộp lại thấp hơn số đã nộp.
* B. Cá nhân đã nộp thuế nhưng có thu nhập tính thuế chưa đến mức phải nộp thuế: Trường hợp này thường xảy ra với những cá nhân có thu nhập vãng lai hoặc thu nhập không thường xuyên, đã bị khấu trừ thuế TNCN tại nguồn. Nếu tổng thu nhập chịu thuế của cá nhân trong năm không vượt quá mức giảm trừ gia cảnh và các khoản giảm trừ khác, họ sẽ được hoàn lại số thuế đã nộp.
* C. Các trường hợp khác theo quyết định của cơ quan nhà nước có thẩm quyền: Điều này bao gồm các trường hợp đặc biệt khác được cơ quan nhà nước có thẩm quyền quy định, ví dụ như các chính sách hỗ trợ của nhà nước liên quan đến thuế TNCN.

Vì vậy, đáp án D bao gồm tất cả các trường hợp cá nhân có thể được hoàn thuế.

Theo quy định của Luật Thuế thu nhập cá nhân, thu nhập từ lãi tiền gửi tại tổ chức tín dụng, lãi từ hợp đồng bảo hiểm nhân thọ là một trong những khoản thu nhập được miễn thuế. Các loại thu nhập khác như thu nhập từ đầu tư vốn, thu nhập từ trúng thưởng, thu nhập từ bản quyền đều thuộc diện chịu thuế TNCN.

Theo quy định hiện hành, thuế suất đối với thu nhập từ đầu tư vốn vào tổ chức, cá nhân tại Việt Nam của cá nhân không cư trú là 5%.

Để tính thu nhập tính thuế bình quân một tháng, ta cần thực hiện các bước sau:

1. Tính tổng thu nhập của cả gia đình:
- Thu nhập của chồng: 17.000.000 đồng
- Thu nhập của vợ: 450.000 đồng
- Tổng thu nhập: 17.000.000 + 450.000 = 17.450.000 đồng

2. Xác định các khoản giảm trừ gia cảnh:
- Bản thân người nộp thuế (chồng): 11.000.000 đồng
- Người phụ thuộc (vợ tàn tật, 2 con nhỏ, mẹ già): 4 người x 4.400.000 = 17.600.000 đồng

3. Tính thu nhập chịu thuế:
- Thu nhập chịu thuế = Tổng thu nhập - Giảm trừ gia cảnh
- Thu nhập chịu thuế = 17.450.000 - (11.000.000 + 17.600.000) = 17.450.000 - 28.600.000 = -11.150.000 đồng

Vì thu nhập chịu thuế âm, nên thu nhập tính thuế là 0.
Tuy nhiên, các đáp án đều cho ra các giá trị dương, điều này có nghĩa là đề bài đang yêu cầu tính thu nhập tính thuế của người chồng sau khi trừ các khoản giảm trừ gia cảnh. Trong trường hợp này, ta chỉ xét thu nhập của người chồng và các khoản giảm trừ liên quan đến người chồng và những người phụ thuộc mà người chồng có trách nhiệm.

Giả sử chỉ tính thu nhập của chồng (17.000.000 đồng) và giảm trừ gia cảnh cho bản thân và 4 người phụ thuộc:

- Giảm trừ gia cảnh cho bản thân: 11.000.000 đồng
- Giảm trừ gia cảnh cho 4 người phụ thuộc: 4 x 4.400.000 = 17.600.000 đồng

Vì tổng giảm trừ gia cảnh (28.600.000 đồng) lớn hơn thu nhập của chồng (17.000.000 đồng), nên thu nhập tính thuế vẫn là 0.

Tuy nhiên, nếu chúng ta chỉ tính giảm trừ cho bản thân người chồng và giả sử đề bài muốn hỏi thu nhập chịu thuế của riêng người chồng, thì:
Thu nhập chịu thuế = 17.000.000 - 11.000.000 = 6.000.000 đồng.
Vì không có đáp án nào chính xác, câu hỏi có thể bị sai sót hoặc thiếu thông tin. Dựa trên cách tính hợp lý nhất, không có đáp án nào đúng.

Giá tính thuế tài nguyên được quy định là giá bán đơn vị tài nguyên tại nơi khai thác, chưa bao gồm thuế giá trị gia tăng. Do đó, đáp án A là chính xác nhất vì nó phản ánh đúng định nghĩa này. Các đáp án B và C không chính xác vì bao gồm thuế GTGT hoặc không rõ ràng về địa điểm xác định giá.