Cơ sở kinh doanh có trách nhiệm kê khai và nộp tờ khai thuế TNDN tạm nộp cả năm cho cơ quan trực tiếp quản lý thuế vào thời điểm.

Chậm nhất là ngày 10 tháng 1 hàng năm

Chậm nhất là ngày 15 tháng 1 hàng năm

Chậm nhất là ngày 20 tháng 1 hàng năm

Chậm nhất là ngày 25 tháng 1 hàng năm

Trả lời:

Đáp án đúng: D

Theo quy định hiện hành, cơ sở kinh doanh phải kê khai và nộp tờ khai thuế TNDN tạm nộp cả năm chậm nhất là ngày 30 tháng 1 năm sau. Tuy nhiên, trong các đáp án được đưa ra, không có đáp án nào trùng khớp với quy định này. Do đó, câu hỏi này có thể có sai sót hoặc thiếu thông tin cập nhật.

500+ câu hỏi trắc nghiệm Kế toán thuế có lời giải theo từng bước - Phần 3

50 câu hỏi 60 phút

Bắt đầu thi

Câu hỏi liên quan

Câu 47:

Đối với những các nhân là người ngoài đơn vị (có mã số thuế), căn cứ vào mức phải trả thu nhập từ 500.000đ/lần trở lên để khấu trừ thuế TNCN với mức.

Lời giải:

Đáp án đúng: B

Theo quy định hiện hành, đối với cá nhân không cư trú hoặc cá nhân cư trú không ký hợp đồng lao động, mà có thu nhập từ 500.000 đồng/lần trở lên thì tổ chức, cá nhân trả thu nhập phải khấu trừ thuế TNCN với mức 10% trên tổng thu nhập trước khi trả cho cá nhân.

Câu 48:

Công ty K khai bổ sung, điều chỉnh hồ sơ khai thuế làm tăng số thuế TTĐB phải nộp từ 300.000.000đ lên 500.000.000đ. Công ty K

Lời giải:

Đáp án đúng: A

Số thuế TTĐB phải nộp tăng thêm được tính bằng cách lấy số thuế TTĐB phải nộp sau điều chỉnh trừ đi số thuế TTĐB phải nộp ban đầu. Trong trường hợp này, số thuế TTĐB phải nộp tăng thêm là 500.000.000đ - 300.000.000đ = 200.000.000đ.

Câu 49:

Mua của công ty điện lạnh 200 chiếc điều hòa nhiệt độ để xuất khẩu, giá mua chưa thuế GTGT 14.500.000đ/chiếc. DN đã xuất khẩu được 100 chiếc với giá FOB là 900USD/chiếc. Số còn lại bán trong nước với giá chưa có thuế GTGT 16.500.000đ/chiếc. TGTT = 20.092VND/USD; TGGS = 20.500VNĐ/USD, thuế suất thuế xuất khẩu 5%, thuế TTĐB 15%, thuế GTGT 10%. Kế toán xác định số thuế xuất khẩu phải nộp.

Lời giải:

Đáp án đúng: B

Số thuế xuất khẩu phải nộp được tính như sau:

* Doanh thu xuất khẩu: 100 chiếc * 900 USD/chiếc = 90.000 USD
* Doanh thu tính thuế xuất khẩu (VNĐ): 90.000 USD * 20.092 VNĐ/USD (tỷ giá TGTT) = 1.808.280.000 VNĐ
* Thuế xuất khẩu phải nộp: 1.808.280.000 VNĐ * 5% = 90.414.000 VNĐ

Định khoản:

* Nợ TK 511 (Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ): 90.414.000 VNĐ
* Có TK 3333 (Thuế xuất, nhập khẩu): 90.414.000 VNĐ

Vậy, đáp án đúng là:

* B. Nợ tk 511: 90,414/ có tk 3333: 90,414

Câu 50:

Lời giải:

Đáp án đúng: B

Để xác định số thuế GTGT phải nộp của số hàng bán trong nước, ta thực hiện các bước sau:

1. Xác định doanh thu bán hàng trong nước:
- Số lượng điều hòa bán trong nước: 200 chiếc - 100 chiếc = 100 chiếc
- Giá bán chưa thuế GTGT: 16.500.000đ/chiếc
- Doanh thu chưa thuế GTGT: 100 chiếc * 16.500.000đ/chiếc = 1.650.000.000đ

2. Tính thuế GTGT phải nộp:
- Thuế suất thuế GTGT: 10%
- Thuế GTGT phải nộp: 1.650.000.000đ * 10% = 165.000.000đ

3. Định khoản kế toán:
- Nợ TK 131 (Phải thu khách hàng): Giá bán có thuế GTGT = 1.650.000.000 + 165.000.000 = 1.815.000.000
- Có TK 511 (Doanh thu bán hàng): 1.650.000.000
- Có TK 3331 (Thuế GTGT phải nộp): 165.000.000

Vậy, đáp án đúng là:
B. Nợ tk 131: 1815/ Có tk 511: 1650; Có tk 3331: 165

Câu 1:

Đặc điểm nào dưới đây không phải của Thuế giá trị gia tăng.

Lời giải:

Đáp án đúng: C

Thuế giá trị gia tăng (GTGT) là một loại thuế gián thu, đánh trên giá trị tăng thêm của hàng hóa, dịch vụ trong quá trình sản xuất, lưu thông đến tiêu dùng. Thuế GTGT có các đặc điểm sau:

* Tính gián thu: Người nộp thuế và người chịu thuế không phải là một. Doanh nghiệp nộp thuế GTGT cho nhà nước, nhưng người tiêu dùng cuối cùng mới là người chịu thuế này thông qua giá cả hàng hóa, dịch vụ.
* Đánh nhiều giai đoạn: Thuế GTGT được thu ở nhiều giai đoạn của quá trình sản xuất, lưu thông, từ khâu sản xuất nguyên liệu thô đến khâu bán lẻ cho người tiêu dùng.
* Có tính trung lập cao: Thuế GTGT ít gây ra sự bóp méo trong quyết định sản xuất và tiêu dùng so với các loại thuế khác.

Đặc điểm trùng lắp không phải là đặc điểm của thuế GTGT. Mục đích của thuế GTGT là tránh đánh thuế trùng lắp bằng cách chỉ đánh vào giá trị tăng thêm ở mỗi giai đoạn.

Vậy đáp án đúng là C.

Câu 2:

Trường hợp xây dựng, lắp đặt có bao thầu nguyên vật liệu, giá tính Thuế giá trị gia tăng là.

Lời giải: