Khi xác định thu nhập chịu thuế, DN không được tính vào chi phí khoản chi phí nào dưới đây.

Khi xác định số thuế Tiêu thụ đặc biệt (TTĐB) phải nộp căn cứ vào tờ khai thuế, kế toán sẽ ghi nhận nghiệp vụ này vào sổ kế toán. Định khoản đúng là:

• Nợ TK 3332 (Thuế TTĐB): Phản ánh số thuế TTĐB phải nộp, làm giảm nghĩa vụ nợ thuế của doanh nghiệp.
• Có TK 33312 (Thuế TTĐB nội địa): Phản ánh số thuế TTĐB phải nộp vào ngân sách nhà nước.

Câu hỏi này kiểm tra kiến thức về hạch toán nghiệp vụ mua tài sản cố định hữu hình (xe tải) có thuế GTGT đầu vào được khấu trừ và thanh toán bằng tiền gửi ngân hàng.

Phân tích các phương án:

\n
• Phương án A: Sai. Vì thanh toán bằng tiền gửi ngân hàng (TK 112) chứ không phải phải trả cho người bán (TK 131).
\n
• Phương án B: Đúng. Vì phản ánh đúng bản chất nghiệp vụ: tăng giá trị xe tải (TK 211), tăng thuế GTGT đầu vào được khấu trừ (TK 1332) và giảm tiền gửi ngân hàng (TK 112).
\n
• Phương án C: Sai. Vì TK 1331 dùng cho thuế GTGT hàng nhập khẩu, ở đây là mua trong nước nên phải dùng TK 1332.
\n

Vậy, đáp án đúng là B.

Khi doanh nghiệp bị truy thu thuế tài nguyên, điều này có nghĩa là doanh nghiệp trước đó đã nộp thiếu hoặc chưa nộp thuế tài nguyên. Khoản truy thu này được xem như là một khoản phải nộp thêm vào ngân sách nhà nước.

Bút toán ghi nhận:

Nợ TK 3336 - Thuế tài nguyên (Phải nộp nhà nước)

Có TK 111, 112 (Tiền mặt, Tiền gửi ngân hàng) - Khi nộp tiền thuế vào ngân sách

Do đó, đáp án C là đáp án chính xác.