DN kinh doanh nhập khẩu 10.000 lít bia lon, giá tính thuế nhập khẩu là 12.000/lít, thuế suất thuế nhập khẩu 40%, Thuế TTĐB là 50%, thuế GTGT 10%. Cơ sở kinh doanh nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ. Kế toán phản ánh thuế GTGT của lô hàng trên.

Khi xác định thu nhập chịu thuế, DN không được tính vào chi phí khoản chi phí nào dưới đây.

Lời giải:

Đáp án đúng: D

Trong các chi phí được liệt kê, chi phí khấu hao TSCĐ đã khấu hao hết là khoản chi phí không được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế. Theo quy định của Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp, chỉ những chi phí thực tế phát sinh liên quan đến hoạt động sản xuất kinh doanh và có đầy đủ hóa đơn chứng từ hợp lệ mới được trừ khi tính thuế. Chi phí khấu hao chỉ được tính trong thời gian sử dụng hữu ích của tài sản. Khi tài sản đã khấu hao hết giá trị, chi phí khấu hao sẽ không còn được tính nữa.

Câu 38:

Đơn vị bán hàng trả chậm, trả góp, nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ (người mua tả 1 phần để nhận hàng, phải trả lãi cho số hàng trả chậm,…) kế toán ghi.

Lời giải:

Đáp án đúng: B

Trong nghiệp vụ bán hàng trả chậm, trả góp, khi nhận tiền từ khách hàng và ghi nhận doanh thu, kế toán cần phản ánh các yếu tố sau:

* Nợ TK 111, 112: Phản ánh số tiền thực tế thu được từ khách hàng (tiền mặt hoặc tiền gửi ngân hàng).
* Nợ TK 131 (Phải thu của khách hàng): Phản ánh phần giá trị hàng bán chưa thu được ngay.
* Có TK 511 (Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ): Phản ánh doanh thu thuần từ việc bán hàng.
* Có TK 3331 (Thuế GTGT phải nộp): Phản ánh số thuế GTGT phải nộp nhà nước (nếu doanh nghiệp nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ).
* Có TK 3387 (Doanh thu chưa thực hiện): Phản ánh khoản lãi trả chậm, trả góp mà doanh nghiệp chưa được ghi nhận ngay vào doanh thu. Khoản này sẽ được ghi nhận dần vào doanh thu theo thời gian.

Như vậy, đáp án B là phù hợp nhất vì nó bao gồm đầy đủ các yếu tố trên. Các đáp án khác thiếu các yếu tố quan trọng như thuế GTGT, doanh thu chưa thực hiện.

Câu 39:

Căn cứ vào tờ khai thuế TTĐB hàng tháng hoặc định kỳ, kế toán phản ánh số thuế TTĐB phải nộp.

Lời giải:

Đáp án đúng: D

Khi xác định số thuế Tiêu thụ đặc biệt (TTĐB) phải nộp căn cứ vào tờ khai thuế, kế toán sẽ ghi nhận nghiệp vụ này vào sổ kế toán. Định khoản đúng là:

Nợ TK 3332 (Thuế TTĐB): Phản ánh số thuế TTĐB phải nộp, làm giảm nghĩa vụ nợ thuế của doanh nghiệp.
Có TK 33312 (Thuế TTĐB nội địa): Phản ánh số thuế TTĐB phải nộp vào ngân sách nhà nước.

Câu 40:

DN được miễn giảm thuế tài nguyên, kế toán ghi.

Lời giải:

Đáp án đúng: B

Khi doanh nghiệp được miễn giảm thuế tài nguyên, kế toán sẽ ghi nhận phần thuế được miễn giảm như một khoản thu nhập khác.

* Nợ TK 3336: Giảm số thuế tài nguyên phải nộp (TK 3336 là tài khoản theo dõi các loại thuế, phí phải nộp nhà nước).
* Nợ TK 111, 112: Nếu doanh nghiệp đã nộp thuế trước đó, số tiền thuế được miễn giảm sẽ được hoàn trả, ghi tăng tiền mặt (TK 111) hoặc tiền gửi ngân hàng (TK 112).
* Có TK 711: Ghi nhận phần thuế được miễn giảm vào thu nhập khác (TK 711).

Vì vậy, đáp án đúng là B.

Câu 41:

Mua xe tải chở hàng, giá mua 400trđ, thuế GTGT là 10%, bằng TGNH, kế toán ghi.

Lời giải:

Đáp án đúng: B

Câu hỏi này kiểm tra kiến thức về hạch toán nghiệp vụ mua tài sản cố định hữu hình (xe tải) có thuế GTGT đầu vào được khấu trừ và thanh toán bằng tiền gửi ngân hàng.

\n

Phân tích các phương án:

\n

Phương án A: Sai. Vì thanh toán bằng tiền gửi ngân hàng (TK 112) chứ không phải phải trả cho người bán (TK 131).
Phương án B: Đúng. Vì phản ánh đúng bản chất nghiệp vụ: tăng giá trị xe tải (TK 211), tăng thuế GTGT đầu vào được khấu trừ (TK 1332) và giảm tiền gửi ngân hàng (TK 112).
Phương án C: Sai. Vì TK 1331 dùng cho thuế GTGT hàng nhập khẩu, ở đây là mua trong nước nên phải dùng TK 1332.

\n

Vậy, đáp án đúng là B.

Câu 42:

DN bị truy thu thuế tài nguyên, kế toán ghi.

Lời giải:

Bạn cần đăng ký gói VIP để làm bài, xem đáp án và lời giải chi tiết không giới hạn. Nâng cấp VIP

Câu 43:

Thuế TTĐB là loại khai thuế theo.

Lời giải:

Bạn cần đăng ký gói VIP để làm bài, xem đáp án và lời giải chi tiết không giới hạn. Nâng cấp VIP

Câu 44:

Địa điểm kê khai thuế xuất khẩu.