Đạo đức nghề nghiệp là vấn đề

Câu 36:

Nói chung, một yếu kém của kiểm soát nội bộ có thể định nghĩa là tình trạng khi mà sai phạm trọng yếu không được phát hiện kịp thời do

Lời giải:

Đáp án đúng: C

Câu hỏi này kiểm tra hiểu biết về mục tiêu của kiểm soát nội bộ và trách nhiệm của các bên liên quan trong việc phát hiện sai phạm.

* Phương án A: KTV độc lập không phải là một bộ phận của hệ thống kiểm soát nội bộ của đơn vị. Họ đánh giá hệ thống này từ bên ngoài, không trực tiếp tham gia vào việc phát hiện sai phạm trong quá trình hoạt động hàng ngày.
* Phương án B: Kế toán trưởng có vai trò quan trọng trong kiểm soát nội bộ, nhưng việc kiểm tra kế toán của họ thường tập trung vào các vấn đề tài chính và kế toán, không bao quát hết mọi khía cạnh của kiểm soát nội bộ.
* Phương án C: Nhân viên của đơn vị, trong quá trình thực hiện chức năng của mình, là tuyến phòng thủ đầu tiên trong việc phát hiện sai phạm. Nếu họ không phát hiện ra sai phạm, đó là một yếu kém của kiểm soát nội bộ.
* Phương án D: KTV nội bộ có trách nhiệm kiểm tra và đánh giá hiệu quả của hệ thống kiểm soát nội bộ. Tuy nhiên, việc họ không phát hiện ra sai phạm chỉ là một phần của vấn đề, vì kiểm soát nội bộ hiệu quả phải được thực hiện bởi tất cả các nhân viên.

Vì vậy, đáp án đúng nhất là C: Các nhân viên của đơn vị trong quá trình thực hiện chức năng của mình.

Câu 37:

Loại nào trong các bằng chứng sau đây được kiểm toán viên đánh đánh giá là cao nhất

Lời giải:

Đáp án đúng: B

Trong kiểm toán, bằng chứng được đánh giá cao nhất là bằng chứng có độ tin cậy cao nhất. Độ tin cậy của bằng chứng phụ thuộc vào nguồn gốc và hình thức của bằng chứng đó.

* Phương án A: Hóa đơn của đơn vị có chữ ký của khách hàng có thể bị ảnh hưởng bởi đơn vị, do đó độ tin cậy không cao.
* Phương án B: Xác nhận nợ của khách hàng được gửi trực tiếp đến kiểm toán viên là bằng chứng từ bên thứ ba độc lập, do đó có độ tin cậy cao nhất. Kiểm toán viên có thể tin tưởng vào tính chính xác của thông tin này hơn so với các bằng chứng khác.
* Phương án C: Hóa đơn của người bán cũng có thể bị ảnh hưởng bởi đơn vị.
* Phương án D: Thư giải trình của nhà quản lý là bằng chứng chủ quan, có độ tin cậy thấp nhất.

Vì vậy, đáp án B là đáp án đúng nhất.

Câu 38:

Mục đích chính của thư giải trình của giám đốc là

Lời giải:

Đáp án đúng: C

Mục đích chính của thư giải trình của giám đốc (Management Representation Letter) là để nhắc nhở nhà quản lý đơn vị về trách nhiệm của họ đối với Báo cáo tài chính (BCTC). Thư này không nhằm giới thiệu về tổ chức nhân sự (phương án A), cũng không giúp kiểm toán viên tránh trách nhiệm pháp lý (phương án B) hay xác nhận sự chấp nhận giới hạn phạm vi kiểm toán (phương án D). Nó là một tài liệu chính thức, trong đó ban quản lý xác nhận trách nhiệm của họ đối với sự trung thực và hợp lý của BCTC.

Câu 39:

Trong giai đoạn tiền kế hoạch, việc phỏng vấn kiểm toán viên tiền nhiệm là một thủ tục cần thiết nhằm

Lời giải:

Đáp án đúng: D

Trong giai đoạn tiền kế hoạch kiểm toán, việc phỏng vấn kiểm toán viên tiền nhiệm là một thủ tục quan trọng giúp kiểm toán viên hiện tại đánh giá về khả năng chấp nhận hợp đồng kiểm toán. Cuộc phỏng vấn này giúp thu thập thông tin về tính chính trực của ban quản lý, những bất đồng với ban quản lý trong quá khứ, và các vấn đề quan trọng khác ảnh hưởng đến rủi ro kiểm toán.

* A. Xem xét việc nó nên sử dụng kết quả công việc của kiểm toán viên tiền nhiệm hay không: Mặc dù việc xem xét sử dụng kết quả công việc của kiểm toán viên tiền nhiệm là một phần của quá trình kiểm toán, nhưng đây không phải là mục đích chính của việc phỏng vấn trong giai đoạn tiền kế hoạch.
* B. Xác định khách hàng có thường xuyên thay đổi kiểm toán viên hay không: Việc này có thể là một dấu hiệu cảnh báo, nhưng không phải là mục tiêu chính của việc phỏng vấn.
* C. Thu thập ý kiến của kiểm toán viên tiền nhiệm về hệ thống kiểm soát nội bộ của khách hàng: Đây là thông tin hữu ích, nhưng trọng tâm chính của phỏng vấn tiền kế hoạch là đánh giá khả năng chấp nhận hợp đồng kiểm toán.
* D. Đánh giá về khả năng nhận lời mời kiểm toán: Đây là mục đích chính. Thông tin thu thập được từ kiểm toán viên tiền nhiệm giúp kiểm toán viên mới đánh giá rủi ro và quyết định xem có nên chấp nhận hợp đồng kiểm toán hay không.

Câu 40:

Khi xem xét về sự thích hợp của bằng chứng kiểm toán, ý kiến nào sau đây luôn luôn đúng

Lời giải:

Đáp án đúng: D

Câu hỏi yêu cầu xác định ý kiến luôn luôn đúng về sự thích hợp của bằng chứng kiểm toán. Sự thích hợp của bằng chứng kiểm toán liên quan đến chất lượng của bằng chứng đó, bao gồm tính đáng tin cậy và sự liên quan của nó đối với mục tiêu kiểm toán.

Phương án A: Bằng chứng thu thập từ bên ngoài đơn vị thì rất đáng tin cậy. => Không phải lúc nào cũng đúng. Mức độ tin cậy còn phụ thuộc vào nhiều yếu tố khác như trình độ, sự độc lập của bên thứ ba cung cấp bằng chứng, và quy trình kiểm soát của bên đó.

Phương án B: Số liệu kế toán được cung cấp từ đơn vị có hệ thống kiểm soát nội bộ hữu hiệu thì thích hợp hơn số liệu được cung cấp từ đơn vị có hệ thống kiểm soát nội bộ yếu kém. => Đúng, nhưng chưa đủ bao quát. Hệ thống kiểm soát nội bộ hữu hiệu giúp đảm bảo tính chính xác và độ tin cậy của số liệu kế toán, làm cho chúng thích hợp hơn cho mục đích kiểm toán.

Phương án C: Trả lời phỏng vấn của nhà quản lý là bằng chứng không có giá trị. => Sai. Phỏng vấn nhà quản lý vẫn là một nguồn bằng chứng, tuy nhiên, kiểm toán viên cần xem xét đến tính khách quan và xác minh thông tin thu thập được từ phỏng vấn bằng các bằng chứng khác.

Phương án D: Bằng chứng thu thập phải đáng tin cậy và phù hợp với mục tiêu kiểm toán mới được xem xét là thích hợp. => Đúng nhất. Sự thích hợp của bằng chứng kiểm toán được xác định bởi cả tính đáng tin cậy và sự liên quan của nó đến mục tiêu kiểm toán. Một bằng chứng dù đáng tin cậy đến đâu nhưng không liên quan đến mục tiêu kiểm toán thì cũng không thích hợp.

Câu 41:

Mục tiêu kiểm toán nguồn vốn không bao gồm nội dung nào

Lời giải: