Loại nào trong các bằng chứng sau đây được kiểm toán viên đánh đánh giá là cao nhất

Mục đích chính của thư giải trình của giám đốc là

Lời giải:

Đáp án đúng: C

Mục đích chính của thư giải trình của giám đốc (Management Representation Letter) là để nhắc nhở nhà quản lý đơn vị về trách nhiệm của họ đối với Báo cáo tài chính (BCTC). Thư này không nhằm giới thiệu về tổ chức nhân sự (phương án A), cũng không giúp kiểm toán viên tránh trách nhiệm pháp lý (phương án B) hay xác nhận sự chấp nhận giới hạn phạm vi kiểm toán (phương án D). Nó là một tài liệu chính thức, trong đó ban quản lý xác nhận trách nhiệm của họ đối với sự trung thực và hợp lý của BCTC.

Câu 39:

Trong giai đoạn tiền kế hoạch, việc phỏng vấn kiểm toán viên tiền nhiệm là một thủ tục cần thiết nhằm

Lời giải:

Đáp án đúng: D

Trong giai đoạn tiền kế hoạch kiểm toán, việc phỏng vấn kiểm toán viên tiền nhiệm là một thủ tục quan trọng giúp kiểm toán viên hiện tại đánh giá về khả năng chấp nhận hợp đồng kiểm toán. Cuộc phỏng vấn này giúp thu thập thông tin về tính chính trực của ban quản lý, những bất đồng với ban quản lý trong quá khứ, và các vấn đề quan trọng khác ảnh hưởng đến rủi ro kiểm toán.

* A. Xem xét việc nó nên sử dụng kết quả công việc của kiểm toán viên tiền nhiệm hay không: Mặc dù việc xem xét sử dụng kết quả công việc của kiểm toán viên tiền nhiệm là một phần của quá trình kiểm toán, nhưng đây không phải là mục đích chính của việc phỏng vấn trong giai đoạn tiền kế hoạch.
* B. Xác định khách hàng có thường xuyên thay đổi kiểm toán viên hay không: Việc này có thể là một dấu hiệu cảnh báo, nhưng không phải là mục tiêu chính của việc phỏng vấn.
* C. Thu thập ý kiến của kiểm toán viên tiền nhiệm về hệ thống kiểm soát nội bộ của khách hàng: Đây là thông tin hữu ích, nhưng trọng tâm chính của phỏng vấn tiền kế hoạch là đánh giá khả năng chấp nhận hợp đồng kiểm toán.
* D. Đánh giá về khả năng nhận lời mời kiểm toán: Đây là mục đích chính. Thông tin thu thập được từ kiểm toán viên tiền nhiệm giúp kiểm toán viên mới đánh giá rủi ro và quyết định xem có nên chấp nhận hợp đồng kiểm toán hay không.

Câu 40:

Khi xem xét về sự thích hợp của bằng chứng kiểm toán, ý kiến nào sau đây luôn luôn đúng

Lời giải:

Đáp án đúng: D

Câu hỏi yêu cầu xác định ý kiến luôn luôn đúng về sự thích hợp của bằng chứng kiểm toán. Sự thích hợp của bằng chứng kiểm toán liên quan đến chất lượng của bằng chứng đó, bao gồm tính đáng tin cậy và sự liên quan của nó đối với mục tiêu kiểm toán.

Phương án A: Bằng chứng thu thập từ bên ngoài đơn vị thì rất đáng tin cậy. => Không phải lúc nào cũng đúng. Mức độ tin cậy còn phụ thuộc vào nhiều yếu tố khác như trình độ, sự độc lập của bên thứ ba cung cấp bằng chứng, và quy trình kiểm soát của bên đó.

Phương án B: Số liệu kế toán được cung cấp từ đơn vị có hệ thống kiểm soát nội bộ hữu hiệu thì thích hợp hơn số liệu được cung cấp từ đơn vị có hệ thống kiểm soát nội bộ yếu kém. => Đúng, nhưng chưa đủ bao quát. Hệ thống kiểm soát nội bộ hữu hiệu giúp đảm bảo tính chính xác và độ tin cậy của số liệu kế toán, làm cho chúng thích hợp hơn cho mục đích kiểm toán.

Phương án C: Trả lời phỏng vấn của nhà quản lý là bằng chứng không có giá trị. => Sai. Phỏng vấn nhà quản lý vẫn là một nguồn bằng chứng, tuy nhiên, kiểm toán viên cần xem xét đến tính khách quan và xác minh thông tin thu thập được từ phỏng vấn bằng các bằng chứng khác.

Phương án D: Bằng chứng thu thập phải đáng tin cậy và phù hợp với mục tiêu kiểm toán mới được xem xét là thích hợp. => Đúng nhất. Sự thích hợp của bằng chứng kiểm toán được xác định bởi cả tính đáng tin cậy và sự liên quan của nó đến mục tiêu kiểm toán. Một bằng chứng dù đáng tin cậy đến đâu nhưng không liên quan đến mục tiêu kiểm toán thì cũng không thích hợp.

Câu 41:

Mục tiêu kiểm toán nguồn vốn không bao gồm nội dung nào

Lời giải:

Đáp án đúng: B

Mục tiêu kiểm toán nguồn vốn là xem xét tính đầy đủ, hợp lý của các nguồn vốn, việc ghi chép các nghiệp vụ trong hệ thống kế toán, sự đánh giá đúng đắn các nguồn vốn bằng ngoại tệ, việc phân loại hợp lý các nguồn vốn, và đánh giá tính trung thực, hợp lý của số liệu nguồn vốn trên báo cáo tài chính. Việc tính toán tỉ trọng của từng loại nguồn vốn, nhu cầu về vốn và xác định nguồn bù đắp không phải là mục tiêu của kiểm toán nguồn vốn mà là công việc của quản lý tài chính.

Do đó, đáp án B là đáp án đúng.

Câu 42:

Theo liên đoàn kế toán quốc tế (IFAC), hệ thống kiếm soát nội bộ là một hệ thống chính sách và thủ tục được thiết lập nhằm đạt được mục tiêu.

Lời giải:

Đáp án đúng: D

Theo định nghĩa của Liên đoàn Kế toán Quốc tế (IFAC), hệ thống kiểm soát nội bộ là một hệ thống các chính sách và thủ tục được thiết lập để đạt được các mục tiêu sau:

* Bảo vệ tài sản của đơn vị: Đảm bảo tài sản không bị lạm dụng, mất mát hoặc hư hỏng.
* Bảo đảm độ tin cậy của thông tin: Đảm bảo thông tin tài chính và thông tin hoạt động là chính xác và đáng tin cậy.
* Bảo đảm hiệu quả của hoạt động và năng lực quản lý: Đảm bảo các hoạt động được thực hiện một cách hiệu quả và tuân thủ các quy định.

Vì vậy, đáp án D (Tất cả đáp án trên) là đáp án đúng nhất vì nó bao gồm tất cả các mục tiêu chính của hệ thống kiểm soát nội bộ theo định nghĩa của IFAC.

Câu 43:

Trong trường hợp phạm vi kiểm toán bị giới hạn thì ý kiến đưa ra của kiểm toán viên có thể là.

Lời giải: