Cơ sở kinh doanh nhập khẩu 10.000 lít bia lon, giá tính thuế nhập khẩu là 12.000/lít, thuế suất nhập khẩu là 40%, thuế TTĐB là 50%, thuế GTGT 10%. Cơ sở kinh doanh nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ. Giá tính thuế TTĐB của 1 lít bia là.

8.400 đồng

12.000 đồng

25.200 đồng

27.720 đồng

Trả lời:

Đáp án đúng: C

Để tính giá tính thuế TTĐB của 1 lít bia, ta thực hiện theo các bước sau:

Tính thuế nhập khẩu phải nộp cho 1 lít bia: 12.000 đồng/lít * 40% = 4.800 đồng/lít.
Tính giá tính thuế TTĐB của 1 lít bia: Giá tính thuế nhập khẩu + Thuế nhập khẩu = 12.000 đồng/lít + 4.800 đồng/lít = 16.800 đồng/lít.

Vậy, giá tính thuế TTĐB của 1 lít bia là 16.800 đồng.

Tiếp theo, tính thuế TTĐB phải nộp cho 1 lít bia: 16.800 * 50% = 8.400 đồng.

Vậy đáp án đúng là A. 8.400 đồng

500+ câu hỏi trắc nghiệm Kế toán thuế có lời giải theo từng bước - Phần 3

50 câu hỏi 60 phút

Bắt đầu thi

Câu hỏi liên quan

Câu 34:

Trị giá tính thuế của hàng hóa nhập khẩu theo trị giá giao dịch bao gồm các yếu tố nào?

Lời giải:

Đáp án đúng: D

Theo quy định, trị giá tính thuế của hàng hóa nhập khẩu theo trị giá giao dịch bao gồm trị giá giao dịch (giá thực tế đã thanh toán hay sẽ phải thanh toán cho hàng hóa khi bán để xuất khẩu đến Việt Nam) cộng với các khoản điều chỉnh tăng (nếu có) theo quy định. Các khoản điều chỉnh giảm không được phép khi xác định trị giá tính thuế theo phương pháp này.

Câu 35:

DN phân bổ số thuế môn bài vào chi phí kinh doanh từng quý, kế toán định khoản như sau.

Lời giải:

Đáp án đúng: A

Thuế môn bài khi nộp được hạch toán vào chi phí kinh doanh trong kỳ. Do đó, khi phân bổ thuế môn bài vào chi phí kinh doanh từng quý, bút toán đúng là: Nợ TK 642 (Chi phí quản lý doanh nghiệp) / Có TK 242 (Chi phí trả trước dài hạn)

Câu 36:

DN kinh doanh nhập khẩu 10.000 lít bia lon, giá tính thuế nhập khẩu là 12.000/lít, thuế suất thuế nhập khẩu 40%, Thuế TTĐB là 50%, thuế GTGT 10%. Cơ sở kinh doanh nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ. Kế toán phản ánh thuế GTGT của lô hàng trên.

Lời giải:

Đáp án đúng: A

Để tính thuế GTGT đầu vào được khấu trừ, ta cần tính theo các bước sau:

1. Tính thuế nhập khẩu:
* Thuế nhập khẩu = Số lượng * Giá tính thuế * Thuế suất
* Thuế nhập khẩu = 10.000 lít * 12.000/lít * 40% = 48.000.000

2. Tính thuế TTĐB:
* Giá tính thuế TTĐB = Giá tính thuế nhập khẩu + Thuế nhập khẩu
* Giá tính thuế TTĐB = (12.000/lít * 10.000 lít) + 48.000.000 = 120.000.000 + 48.000.000 = 168.000.000
* Thuế TTĐB = Giá tính thuế TTĐB * Thuế suất
* Thuế TTĐB = 168.000.000 * 50% = 84.000.000

3. Tính thuế GTGT:
* Giá tính thuế GTGT = Giá tính thuế nhập khẩu + Thuế nhập khẩu + Thuế TTĐB
* Giá tính thuế GTGT = 120.000.000 + 48.000.000 + 84.000.000 = 252.000.000
* Thuế GTGT = Giá tính thuế GTGT * Thuế suất
* Thuế GTGT = 252.000.000 * 10% = 25.200.000

Vậy, định khoản kế toán sẽ là:
Nợ TK 1331: 25.200.000
Có TK 33312: 25.200.000

Do đó, đáp án đúng nhất là A. Nợ Tk 1331: 2.520/ Có Tk 33312: 2.520 (chú ý đơn vị tính ở đây là nghìn đồng)

Câu 37:

Khi xác định thu nhập chịu thuế, DN không được tính vào chi phí khoản chi phí nào dưới đây.

Lời giải:

Đáp án đúng: D

Trong các chi phí được liệt kê, chi phí khấu hao TSCĐ đã khấu hao hết là khoản chi phí không được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế. Theo quy định của Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp, chỉ những chi phí thực tế phát sinh liên quan đến hoạt động sản xuất kinh doanh và có đầy đủ hóa đơn chứng từ hợp lệ mới được trừ khi tính thuế. Chi phí khấu hao chỉ được tính trong thời gian sử dụng hữu ích của tài sản. Khi tài sản đã khấu hao hết giá trị, chi phí khấu hao sẽ không còn được tính nữa.

Câu 38:

Đơn vị bán hàng trả chậm, trả góp, nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ (người mua tả 1 phần để nhận hàng, phải trả lãi cho số hàng trả chậm,…) kế toán ghi.

Lời giải:

Đáp án đúng: B

Trong nghiệp vụ bán hàng trả chậm, trả góp, khi nhận tiền từ khách hàng và ghi nhận doanh thu, kế toán cần phản ánh các yếu tố sau:

* Nợ TK 111, 112: Phản ánh số tiền thực tế thu được từ khách hàng (tiền mặt hoặc tiền gửi ngân hàng).
* Nợ TK 131 (Phải thu của khách hàng): Phản ánh phần giá trị hàng bán chưa thu được ngay.
* Có TK 511 (Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ): Phản ánh doanh thu thuần từ việc bán hàng.
* Có TK 3331 (Thuế GTGT phải nộp): Phản ánh số thuế GTGT phải nộp nhà nước (nếu doanh nghiệp nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ).
* Có TK 3387 (Doanh thu chưa thực hiện): Phản ánh khoản lãi trả chậm, trả góp mà doanh nghiệp chưa được ghi nhận ngay vào doanh thu. Khoản này sẽ được ghi nhận dần vào doanh thu theo thời gian.

Như vậy, đáp án B là phù hợp nhất vì nó bao gồm đầy đủ các yếu tố trên. Các đáp án khác thiếu các yếu tố quan trọng như thuế GTGT, doanh thu chưa thực hiện.

Câu 39:

Căn cứ vào tờ khai thuế TTĐB hàng tháng hoặc định kỳ, kế toán phản ánh số thuế TTĐB phải nộp.

Lời giải: