Xuất quỹ tiền mặt để mua NVL sử dụng ngay trong sản xuất (thuộc diện chịu thuế theo phương pháp khấu trừ), kế toán ghi:

Nợ Tk 621, Nợ Tk 133(2)/ Có Tk 111

Nợ Tk 152, Nợ Tk 133(1)/ Có Tk 331

Nợ Tk 621, Nợ Tk 133(1)/ Có Tk 111

Nợ Tk 152, Nợ Tk 133(2)/ Có Tk 111

Trả lời:

Đáp án đúng: C

Trong trường hợp này, vật liệu được mua về sử dụng ngay trong sản xuất, nên được hạch toán trực tiếp vào chi phí nguyên vật liệu trực tiếp (TK 621). Đồng thời, vì thuộc diện chịu thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, nên phải hạch toán thuế GTGT đầu vào (TK 133). Vì thanh toán bằng tiền mặt (TK 111) nên tài khoản này sẽ giảm. Thuế GTGT đầu vào trong trường hợp này là 133(1).

500 câu trắc nghiệm Kế toán thuế có hướng dẫn giải - Phần 5

Bộ trắc nghiệm 500 Kế toán thuế có đáp án giúp bạn SV chuyên ngành kinh tế, kế toán, kiểm toán có thêm tài liệu ôn thi.

50 câu hỏi 60 phút

Bắt đầu thi

Câu hỏi liên quan

Câu 35:

Trường hợp kế toán HTK theo phương pháp KKĐK, tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, khi mua hàng hóa kế toán ghi:

Lời giải:

Đáp án đúng: D

Câu hỏi này kiểm tra kiến thức về hạch toán hàng tồn kho (HTK) theo phương pháp kê khai thường xuyên (KKĐK) và tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ.

Khi mua hàng hóa, theo phương pháp KKĐK, hàng hóa được nhập kho và ghi nhận vào tài khoản hàng tồn kho (TK 156 - Hàng hóa). Đồng thời, thuế GTGT đầu vào được ghi nhận vào TK 1331 (Thuế GTGT được khấu trừ).

Vì vậy, đáp án đúng là:
Nợ TK 156, Nợ TK 1331/ Có TK 111, 112, 331,…

Các đáp án khác không đúng vì:
- TK 611 (Giá vốn hàng bán) chỉ được sử dụng khi xuất hàng hóa để bán, không phải khi mua hàng.
- TK 3331 (Thuế GTGT phải nộp) được sử dụng khi bán hàng hóa, không phải khi mua hàng.

Câu 36:

Khi nộp thuế GTGT vào NSNN bằng TGNH, kế toán ghi:

Lời giải:

Đáp án đúng: B

Khi nộp thuế GTGT (Giá trị gia tăng) vào Ngân sách Nhà nước (NSNN) bằng tiền gửi ngân hàng (TGNH), nghiệp vụ này làm giảm số tiền thuế GTGT còn phải nộp và giảm số tiền trong tài khoản ngân hàng của doanh nghiệp. Tài khoản 3331 (Thuế GTGT phải nộp) là tài khoản nợ phải trả, khi nộp thuế thì số nợ giảm, do đó ghi Nợ TK 3331. Tiền gửi ngân hàng (TK 112) là tài sản, khi tiền giảm thì ghi Có TK 112.

Câu 37:

Bên bán hàng đại lý chuyển trả tiền cho bên chủ hàng bằng chuyển khoản, kế toán ghi:

Lời giải:

Đáp án đúng: D

Khi bên bán hàng đại lý chuyển trả tiền cho bên chủ hàng bằng chuyển khoản, nghiệp vụ này thể hiện việc giảm số tiền mà bên mua (bên bán hàng đại lý) còn nợ bên bán (bên chủ hàng) và tăng số tiền trong tài khoản ngân hàng của bên chủ hàng. Đồng thời, cần ghi nhận doanh thu bán hàng và thuế GTGT phải nộp (nếu có).

* Nợ TK 112 (Tiền gửi ngân hàng): Tăng số tiền trong tài khoản ngân hàng của bên chủ hàng.
* Có TK 511 (Doanh thu bán hàng): Ghi nhận doanh thu bán hàng đại lý.
* Có TK 3331 (Thuế GTGT phải nộp): Ghi nhận số thuế GTGT phải nộp (nếu có).

Vậy đáp án đúng là: Nợ Tk 112/ Có Tk 511, Có Tk 3331.

Câu 38:

Khi nhận được thông báo thuế, nếu có thắc mắc về số thuế phải nộp, DN sẽ làm gì?

Lời giải:

Đáp án đúng: C

Khi nhận được thông báo thuế mà doanh nghiệp có thắc mắc về số thuế phải nộp, việc đầu tiên cần làm là gửi thắc mắc đến cơ quan thuế để được giải đáp và làm rõ. Sau khi nhận được phản hồi và hiểu rõ về số thuế phải nộp, doanh nghiệp vẫn phải đảm bảo nộp thuế đúng thời hạn theo quy định của pháp luật. Việc nộp thuế đúng hạn sẽ giúp doanh nghiệp tránh bị phạt chậm nộp và các rủi ro pháp lý khác.

Câu 39:

Nhận được tiền mặt do đại lý giao về khoản bán hàng bao gôm 3.000 sản phẩm, giá chưa thuế 50.000/sp. Thuế suất thuế GTGT 10%, DN đã trừ cho đại lý hoa hồng bán hàng 3% trên giá chưa thuế, kế toán ghi:

Lời giải:

Đáp án đúng: A

Giá trị sản phẩm chưa thuế: 3,000 * 50,000 = 150,000,000 (150tr)
Thuế GTGT: 150,000,000 * 10% = 15,000,000 (15tr)
Hoa hồng đại lý: 150,000,000 * 3% = 4,500,000 (4,5tr)
Số tiền mặt thực nhận: 150,000,000 + 15,000,000 - 4,500,000 = 160,500,000 (160,5tr)

Định khoản:
Nợ TK 111: 160,5tr (Tiền mặt)
Nợ TK 641: 4,5tr (Chi phí bán hàng - hoa hồng cho đại lý)
Có TK 511: 150tr (Doanh thu bán hàng)
Có TK 3331: 15tr (Thuế GTGT phải nộp)

Câu 40:

Kế toán tập hợp chi phí XDCB, kế toán ghi:

Lời giải: