Trong hình thức uỷ nhiệm thu thuế, thời hạn để bên được uỷ nhiệm thu gửi thông báo cho người nộp thuế là:

Cơ sở kinh doanh được khấu trừ thuế GTGT toàn bộ nếu HHDV, TSCĐ mua vào phục vụ cho sản xuất kinh doanh hàng hóa, dịch vụ chịu thuế GTGT. Trường hợp sử dụng chung cho cả hàng hóa, dịch vụ chịu thuế và không chịu thuế thì chỉ được khấu trừ phần thuế GTGT tương ứng với doanh thu của hàng hóa, dịch vụ chịu thuế GTGT. Do đó, phương án D là đáp án đúng.

Thuế GTGT hàng nhập khẩu phải được nộp trước khi nhận hàng. Thời hạn nộp thuế GTGT hàng nhập khẩu trùng với thời hạn nộp thuế nhập khẩu.

Thuế GTGT đầu ra chỉ tính trên phần tiêu thụ trong nước, vì xuất khẩu chịu thuế suất 0%. Giá bán chưa thuế GTGT là 225.000 đ/két, thuế suất GTGT là 10%.

Thuế GTGT đầu ra = Số lượng két tiêu thụ trong nước * Giá bán chưa thuế GTGT/két * Thuế suất GTGT
= 10.000 két * 225.000 đ/két * 10% = 225.000.000 đ = 225 triệu đồng.

Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ được tính như sau:

1. Thuế GTGT đầu vào của TSCĐ không được khấu trừ toàn bộ: Do TSCĐ được sử dụng đồng thời cho cả hoạt động sản xuất hàng hóa chịu thuế và không chịu thuế, nên chỉ phần thuế GTGT đầu vào tương ứng với hoạt động sản xuất hàng hóa chịu thuế mới được khấu trừ.
* Phần không được khấu trừ: 200 triệu * 30% = 60 triệu đồng
* Phần được khấu trừ: 200 triệu * 70% = 140 triệu đồng

2. Thuế GTGT đầu vào còn lại: 600 triệu - 200 triệu = 400 triệu đồng. Số thuế này đủ điều kiện khấu trừ.

3. Tổng thuế GTGT đầu vào được khấu trừ: 140 triệu (từ TSCĐ) + 400 triệu (còn lại) = 540 triệu đồng.

Vậy, số thuế GTGT đầu vào được khấu trừ trong kỳ tính thuế là 540 triệu đồng.