Doanh nghiệp A nộp thuế GTGT theo PP khấu trừ trong kỳ tính thuế có tình hình sau:
- Nhận ủy thác xuất khẩu một lô hàng tiêu dùng, giá FOB là 5 tỷ đồng. Hoa hồng ủy thác chưa thuế GTGT đã nhận được 50 triệu đồng.
- Xuất khẩu 1 lô hàng thiết bị điện tử, giá FOB 3 tỷ đồng.
- Bán 1 xe ô tô cũ, giá bán chưa thuế GTGT là 100 triệu đồng.
- Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ trong tháng là 210 triệu đồng.
Biết thuế suất thuế GTGT các mặt hàng trên là 10%. Thuế GTGT mà doanh nghiệp phải nộp trong kỳ tính thuế là bao nhiêu?:
- Nhận ủy thác xuất khẩu một lô hàng tiêu dùng, giá FOB là 5 tỷ đồng. Hoa hồng ủy thác chưa thuế GTGT đã nhận được 50 triệu đồng.
- Xuất khẩu 1 lô hàng thiết bị điện tử, giá FOB 3 tỷ đồng.
- Bán 1 xe ô tô cũ, giá bán chưa thuế GTGT là 100 triệu đồng.
- Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ trong tháng là 210 triệu đồng.
Biết thuế suất thuế GTGT các mặt hàng trên là 10%. Thuế GTGT mà doanh nghiệp phải nộp trong kỳ tính thuế là bao nhiêu?:
Trả lời:
Đáp án đúng: C
Thuế GTGT phải nộp được tính như sau:
1. **Doanh thu từ hoạt động ủy thác xuất khẩu:**
* Giá trị lô hàng ủy thác xuất khẩu không tính thuế GTGT đầu ra vì đây là hoạt động xuất khẩu (thuế suất 0%).
* Hoa hồng ủy thác: 50 triệu đồng. Thuế GTGT đầu ra = 50 triệu * 10% = 5 triệu đồng.
2. **Doanh thu từ xuất khẩu lô hàng điện tử:**
* Giá trị lô hàng xuất khẩu không tính thuế GTGT đầu ra vì đây là hoạt động xuất khẩu (thuế suất 0%).
3. **Doanh thu từ bán ô tô cũ:**
* Giá bán chưa thuế GTGT là 100 triệu đồng. Thuế GTGT đầu ra = 100 triệu * 10% = 10 triệu đồng.
4. **Tổng thuế GTGT đầu ra:**
* Tổng thuế GTGT đầu ra = 5 triệu + 10 triệu = 15 triệu đồng.
5. **Thuế GTGT phải nộp:**
* Thuế GTGT phải nộp = Thuế GTGT đầu ra - Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ
* Thuế GTGT phải nộp = 15 triệu - 210 triệu = -195 triệu đồng.
Vậy, doanh nghiệp được hoàn thuế GTGT là 195 triệu đồng.
