Thuế GTGT đầu vào của hàng hóa dịch vụ chịu thuế và không chịu thuế muốn được khấu trừ thì cơ sở phải làm gì?

Doanh thu tính thuế GTGT đầu ra theo phương pháp trực tiếp là toàn bộ doanh thu có thuế GTGT mà người mua phải thanh toán, bao gồm cả các khoản phụ thu, phụ phí (nếu có). Điều này là do phương pháp trực tiếp tính thuế GTGT trên toàn bộ doanh thu, không trừ chi phí đầu vào. Vì vậy, đáp án C là chính xác nhất.

Doanh thu tính thuế TNDN đối với hoạt động gia công hàng hóa là số tiền công phải thu từ phía giao gia công. Các chi phí khác như nguyên vật liệu thuộc trách nhiệm của bên giao gia công, không tính vào doanh thu của bên nhận gia công để tính thuế TNDN.

Câu hỏi này kiểm tra kiến thức về các điều kiện không được áp dụng phương pháp trị giá giao dịch (phương pháp xác định trị giá hải quan theo giá thực tế đã thanh toán) đối với hàng hóa nhập khẩu. Phương pháp này là phương pháp ưu tiên số một, nhưng không phải lúc nào cũng áp dụng được.

* Phương án 1: Người mua không bị giới hạn về thị trường tiêu thụ không ảnh hưởng đến việc áp dụng phương pháp trị giá giao dịch. Đây là một điều kiện có lợi, thể hiện sự độc lập trong giao dịch.
* Phương án 2: Người mua hoàn toàn chủ động về quy định giá bán của hàng hóa nhập khẩu cũng không ảnh hưởng đến việc áp dụng phương pháp trị giá giao dịch, mà còn thể hiện sự chủ động của người mua trong giao dịch.
* Phương án 3: Việc người mua phải dán nhãn mác hàng hóa bằng tiếng Việt là quy định của pháp luật Việt Nam và không liên quan đến việc xác định trị giá hải quan.
* Phương án 4: Nếu người bán định giá hàng hóa nhập khẩu với điều kiện người mua phải mua thêm một lượng hàng hóa khác, thì giá giao dịch không còn phản ánh đúng giá trị thực tế của hàng hóa nhập khẩu. Điều này tạo ra sự ràng buộc và ảnh hưởng đến giá cả. Khi có điều kiện ràng buộc như vậy, phương pháp trị giá giao dịch không được phép áp dụng, mà phải chuyển sang các phương pháp xác định trị giá khác (ví dụ: trị giá hàng hóa tương tự).

Do đó, phương án 4 là đáp án đúng.