Phát biểu nào sau đầy về điều kiện khấu trừ thuế GTGT đầu vào là không đúng:
Đáp án đúng: D
Câu hỏi yêu cầu tìm phát biểu không đúng về điều kiện khấu trừ thuế GTGT đầu vào. - Phương án 1 đúng: Để được khấu trừ thuế GTGT đầu vào, cần có hóa đơn GTGT hoặc chứng từ nộp thuế GTGT ở khâu nhập khẩu. - Phương án 2 đúng: Cần có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt đối với hàng hóa, dịch vụ mua vào có giá trị từ 20 triệu đồng trở lên (trừ một số trường hợp đặc biệt). - Phương án 3 đúng: Đối với hàng hoá, dịch vụ xuất khẩu, cần có các chứng từ như hợp đồng, hóa đơn, chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt và tờ khai hải quan. - Phương án 4 sai: Theo quy định hiện hành, việc thanh toán bù trừ giữa hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu và hàng hóa, dịch vụ nhập khẩu hoặc trả nợ thay Nhà nước không được coi là thanh toán không dùng tiền mặt để khấu trừ thuế GTGT. Điều này mâu thuẫn với yêu cầu về thanh toán không dùng tiền mặt để được khấu trừ thuế. Vậy, phương án 4 là phát biểu không đúng.
Câu hỏi liên quan
Câu hỏi này liên quan đến việc kê khai và nộp thuế GTGT đối với doanh nghiệp có cơ sở sản xuất trực thuộc không hạch toán kế toán ở ngoại tỉnh, trong trường hợp số thuế GTGT phải nộp của cơ sở sản xuất tính theo tỷ lệ (%) lớn hơn số thuế GTGT phải nộp của toàn doanh nghiệp. Theo quy định hiện hành, trong trường hợp này, số thuế GTGT của cơ sở được tính dựa trên tỷ lệ (%) doanh thu bán hàng hóa do cơ sở sản xuất chế tạo ra so với tổng doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ nhân (x) với số thuế GTGT phải nộp của toàn doanh nghiệp trong kỳ tính thuế. Điều này đảm bảo rằng số thuế GTGT nộp cho địa phương nơi có cơ sở sản xuất không vượt quá số thuế GTGT mà toàn doanh nghiệp phải nộp. Phương án A, C không chính xác vì nó đề cập đến việc nộp một tỷ lệ cố định (2% hoặc 1%) trên doanh thu, mà không xem xét đến số thuế GTGT thực tế phải nộp của toàn doanh nghiệp. Phương án D không chính xác vì nó đề cập đến việc kê khai thuế theo phương pháp khấu trừ, nhưng không đề cập đến cách xác định số thuế GTGT phải nộp trong trường hợp đặc biệt này. Phương án B phản ánh chính xác cách tính thuế GTGT phải nộp trong trường hợp này.
Giá tính thuế GTGT = Giá bán chưa thuế GTGT của hàng hóa, dịch vụ cùng loại hoặc tương đương trên thị trường.
Trong trường hợp này, giá bán 1 thùng bia chưa có thuế GTGT là 300.000 đ/thùng. Do đó, giá tính thuế GTGT 1 thùng bia trong trường hợp biếu tặng là 300.000 đ.
1. Xuất khẩu trực tiếp 10.000 cây thuốc:
- Thuế GTGT đầu ra cho hàng xuất khẩu là 0% theo quy định.
- Do đó, không có thuế GTGT đầu ra phát sinh từ hoạt động này.
2. Xuất bán 5.000 cây thuốc cho doanh nghiệp kinh doanh xuất nhập khẩu:
- Giá bán chưa thuế GTGT là 165.000 đ/cây.
- Doanh nghiệp này mua để xuất khẩu nên thuế suất GTGT là 0%.
- Do đó, không có thuế GTGT đầu ra phát sinh từ hoạt động này.
3. Xuất tiêu thụ trong nước 20.000 cây thuốc:
- Giá bán chưa thuế GTGT là 148.500 đ/cây.
- Thuế suất GTGT là 10%.
- Thuế GTGT đầu ra = 20.000 cây * 148.500 đ/cây * 10% = 297.000.000 đ = 297 triệu đồng.
Vậy, tổng thuế GTGT đầu ra của doanh nghiệp là 0 + 0 + 297 triệu đồng = 297 triệu đồng.
