Doanh nghiệp nộp thuế GTGT theo PP khấu trừ sản xuất thuốc lá. Tình hình sản xuất kinh doanh trong tháng như sau:
- Xuất khẩu 10.000 cây thuốc với giá bán tại cửa khẩu xuất 10 USD/cây ( giá FOB).
- Xuất bán 5.000 cây thuốc cho một doanh nghiệp kinh doanh xuất nhập khẩu mua để xuất khẩu theo hợp đồng đã ký kết với nước ngoài với giá bán chưa thuế GTGT 10% là 165.000 đ/cây.
- Xuất tiêu thụ trong nước 20.000 cây thuốc với giá bán chưa thuế GTGT 10% là 148.500 đ/cây.
Biết thuế suất thuế xuất khẩu của thuốc lá là 0%, thuế suất thuế TTĐB là 65%. Tỷ giá hối đoái tính thuế: 1 USD=20.000 VND. Thuế GTGT đầu ra của doanh nghiệp là:
- Xuất khẩu 10.000 cây thuốc với giá bán tại cửa khẩu xuất 10 USD/cây ( giá FOB).
- Xuất bán 5.000 cây thuốc cho một doanh nghiệp kinh doanh xuất nhập khẩu mua để xuất khẩu theo hợp đồng đã ký kết với nước ngoài với giá bán chưa thuế GTGT 10% là 165.000 đ/cây.
- Xuất tiêu thụ trong nước 20.000 cây thuốc với giá bán chưa thuế GTGT 10% là 148.500 đ/cây.
Biết thuế suất thuế xuất khẩu của thuốc lá là 0%, thuế suất thuế TTĐB là 65%. Tỷ giá hối đoái tính thuế: 1 USD=20.000 VND. Thuế GTGT đầu ra của doanh nghiệp là:
Trả lời:
Đáp án đúng: A
Để tính thuế GTGT đầu ra của doanh nghiệp, ta cần xem xét từng trường hợp xuất bán:
1. **Xuất khẩu trực tiếp 10.000 cây thuốc:**
- Thuế GTGT đầu ra cho hàng xuất khẩu là 0% theo quy định.
- Do đó, không có thuế GTGT đầu ra phát sinh từ hoạt động này.
2. **Xuất bán 5.000 cây thuốc cho doanh nghiệp kinh doanh xuất nhập khẩu:**
- Giá bán chưa thuế GTGT là 165.000 đ/cây.
- Doanh nghiệp này mua để xuất khẩu nên thuế suất GTGT là 0%.
- Do đó, không có thuế GTGT đầu ra phát sinh từ hoạt động này.
3. **Xuất tiêu thụ trong nước 20.000 cây thuốc:**
- Giá bán chưa thuế GTGT là 148.500 đ/cây.
- Thuế suất GTGT là 10%.
- Thuế GTGT đầu ra = 20.000 cây * 148.500 đ/cây * 10% = 297.000.000 đ = 297 triệu đồng.
Vậy, tổng thuế GTGT đầu ra của doanh nghiệp là 0 + 0 + 297 triệu đồng = 297 triệu đồng.
