Doanh nghiệp A nộp thuế GTGT theo PP khấu trừ thuế, bán 50 sản phẩm cho doanh nghiệp B với giá bán chưa thuế GTGT 10% là
4.000.000 đồng/sp. Sau đó doanh nghiệp B đề nghị giảm giá 10% cho 10 sản phẩm do không đúng chất lượng. Doanh nghiệp A đồng ý. Xác định doanh thu tính thuế TNDN của doanh nghiệp A trong kỳ:

Doanh nghiệp chế xuất (DNCX) là doanh nghiệp chuyên sản xuất hàng xuất khẩu, hoạt động trong khu chế xuất hoặc khu công nghiệp. Khi xuất khẩu hàng hóa, dịch vụ ra nước ngoài, DNCX phải sử dụng hóa đơn GTGT (hóa đơn giá trị gia tăng) để kê khai và nộp thuế theo quy định của pháp luật về thuế GTGT. Hóa đơn bán hàng thường được sử dụng cho các giao dịch bán hàng hóa, dịch vụ trong nước, không phải là xuất khẩu. Phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội bộ được sử dụng để điều chuyển hàng hóa trong nội bộ doanh nghiệp, không phải là chứng từ cho hoạt động xuất khẩu.

Khi cơ sở nhận nhập khẩu ủy thác xuất trả hàng, nếu đã nộp thuế GTGT ở khâu nhập khẩu, họ cần lập hóa đơn GTGT giao cho bên nhờ ủy thác để làm căn cứ kê khai, khấu trừ thuế GTGT đầu vào. Đồng thời, họ cũng cần lập một hóa đơn GTGT riêng để thanh toán tiền hoa hồng ủy thác nhập khẩu (nếu có thỏa thuận về hoa hồng). Các phương án khác không đầy đủ hoặc không chính xác.

Khi tổ chức, cá nhân kinh doanh mua vàng, bạc, đá quý, ngoại tệ từ cá nhân không kinh doanh và không có hóa đơn, họ phải lập bảng kê mua vào theo mẫu quy định để đảm bảo việc ghi chép và quản lý hàng hóa mua vào một cách chính xác và minh bạch, phục vụ cho các mục đích kiểm kê, báo cáo và kiểm toán sau này.

Công thức tính doanh thu để tính thu nhập chịu thuế TNDN trong trường hợp này là: Tổng giá thanh toán - Giá trị vật tư.

Doanh thu = 8.800 triệu đồng - 6.600 triệu đồng = 2.200 triệu đồng.

Vậy đáp án đúng là B.

Giá vật liệu đã bao gồm thuế TTĐB: 10.000 đồng/kg. Giá này chưa bao gồm thuế GTGT.

Giá vật liệu chưa có thuế TTĐB là: 10.000/1.3 = 7.692,31 đồng/kg

Giá vật liệu có thuế GTGT là: 7.692,31 * 1.1 = 8.461,54 đồng/kg

Tổng chi phí vật liệu: 1.000kg * 8.461,54 đồng/kg = 8.461.540 đồng

Tổng chi phí sản xuất: 8.461.540 + 5.000.000 = 13.461.540 đồng

Giá vốn 1 sản phẩm: 13.461.540 / 500 = 26.923,08 đồng/sản phẩm

Giá vốn hàng bán (300 sản phẩm): 300 * 26.923,08 = 8.076.924 đồng (xấp xỉ 8,08 triệu đồng).

Tuy nhiên, các đáp án không có số này. Ta xét trường hợp đề bài nhầm lẫn như sau:
Giá vật liệu đã có thuế TTĐB và GTGT là 10.000 đồng/kg.
Giá vật liệu chưa có thuế TTĐB và GTGT là: 10.000/1.1/1.3 = 7.005,6 đồng/kg

Tổng chi phí vật liệu: 1.000kg * 7.005,6 = 7.005.600 đồng

Tổng chi phí sản xuất: 7.005.600 + 5.000.000 = 12.005.600 đồng

Giá vốn 1 sản phẩm: 12.005.600 / 500 = 24.011,2 đồng/sản phẩm

Giá vốn hàng bán (300 sản phẩm): 300 * 24.011,2 = 7.203.360 đồng. Kết quả này cũng không gần với đáp án nào.

Cách tính đúng nhất (theo đề bài): Chi phí vật liệu trực tiếp = (10.000 * 1000) = 10.000.000 + 5.000.000 = 15.000.000
Giá vốn 1 sản phẩm: 15.000.000 / 500 = 30.000
Giá vốn 300 sản phẩm = 9.000.000
Vậy đáp án đúng là 9 triệu đồng.