Cơ sở nhận nhập khẩu ủy thác khi xuất trả hàng nhập khẩu ủy thác, nếu đã nộp thuế GTGT ở khâu nhập khẩu, thì:

Lập hóa đơn GTGT giao cho bên nhờ ủy thác để làm căn cứ kê khai, khấu trừ thuế GTGT đầu vào

Lập hóa đơn GTGT riêng để thanh toán tiền hoa hồng ủy thác nhập khẩu

Lập phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội bộ

Lập hóa đơn GTGT giao cho bên nhờ ủy thác để làm căn cứ kê khai, khấu trừ thuế GTGT đầu vào và lập hóa đơn GTGT riêng để thanh toán tiền hoa hồng ủy thác nhập khẩu

Trả lời:

Đáp án đúng: D

Khi cơ sở nhận nhập khẩu ủy thác xuất trả hàng, nếu đã nộp thuế GTGT ở khâu nhập khẩu, họ cần lập hóa đơn GTGT giao cho bên nhờ ủy thác để làm căn cứ kê khai, khấu trừ thuế GTGT đầu vào. Đồng thời, họ cũng cần lập một hóa đơn GTGT riêng để thanh toán tiền hoa hồng ủy thác nhập khẩu (nếu có thỏa thuận về hoa hồng). Các phương án khác không đầy đủ hoặc không chính xác.

850+ câu trắc nghiệm môn Quản lý thuế có đáp án - Phần 16

50 câu hỏi 60 phút

Bắt đầu thi

Câu hỏi liên quan

Câu 44:

Tổ chức cá nhân mua, bán vàng, bạc, đá quý, ngoại tệ, nếu mua của cá nhân không kinh doanh, không có hóa đơn thì:

Lời giải:

Đáp án đúng: C

Khi tổ chức, cá nhân kinh doanh mua vàng, bạc, đá quý, ngoại tệ từ cá nhân không kinh doanh và không có hóa đơn, họ phải lập bảng kê mua vào theo mẫu quy định để đảm bảo việc ghi chép và quản lý hàng hóa mua vào một cách chính xác và minh bạch, phục vụ cho các mục đích kiểm kê, báo cáo và kiểm toán sau này.

Câu 45:

Doanh nghiệp xây dựng A nộp thuế GTGT theo PP khấu trừ, ký hợp đồng với chủ đầu tư B thực hiện công trình xây dựng với tổng giá thanh toán của công trình là 8.800 triệu đồng. Tron g đó có 6.600 triệu đồng là vật tư, thuế suất thuế GTGT công trình là 10%. Xác định doanh thu để tính thu nhập chịu thuế TNDN.

Lời giải:

Đáp án đúng: B

Công thức tính doanh thu để tính thu nhập chịu thuế TNDN trong trường hợp này là: Tổng giá thanh toán - Giá trị vật tư.

Doanh thu = 8.800 triệu đồng - 6.600 triệu đồng = 2.200 triệu đồng.

Vậy đáp án đúng là B.

Câu 46:

Doanh nghiệp A nộp thuế GTGT theo PP khấu trừ trong kỳ mua 1.000kg vật liệu, đơn giá chưa thuế GTGT 10% nhưng đã có thuế TTĐB 30% là 10.000 đồng/kg để sản xuất ra 500 spB, trong kỳ phát sinh các chi phí hợp lý khác để sản xuất 500 spB là 5.000.000 đồng. Tiêu thụ được 300 spB. Xác định chi phí giá vốn được trừ để tính thu nhập chịu thuế TNDN:

Lời giải:

Đáp án đúng: B

Giá vật liệu đã bao gồm thuế TTĐB: 10.000 đồng/kg. Giá này chưa bao gồm thuế GTGT.

Giá vật liệu chưa có thuế TTĐB là: 10.000/1.3 = 7.692,31 đồng/kg

Giá vật liệu có thuế GTGT là: 7.692,31 * 1.1 = 8.461,54 đồng/kg

Tổng chi phí vật liệu: 1.000kg * 8.461,54 đồng/kg = 8.461.540 đồng

Tổng chi phí sản xuất: 8.461.540 + 5.000.000 = 13.461.540 đồng

Giá vốn 1 sản phẩm: 13.461.540 / 500 = 26.923,08 đồng/sản phẩm

Giá vốn hàng bán (300 sản phẩm): 300 * 26.923,08 = 8.076.924 đồng (xấp xỉ 8,08 triệu đồng).

Tuy nhiên, các đáp án không có số này. Ta xét trường hợp đề bài nhầm lẫn như sau:
Giá vật liệu đã có thuế TTĐB và GTGT là 10.000 đồng/kg.
Giá vật liệu chưa có thuế TTĐB và GTGT là: 10.000/1.1/1.3 = 7.005,6 đồng/kg

Tổng chi phí vật liệu: 1.000kg * 7.005,6 = 7.005.600 đồng

Tổng chi phí sản xuất: 7.005.600 + 5.000.000 = 12.005.600 đồng

Giá vốn 1 sản phẩm: 12.005.600 / 500 = 24.011,2 đồng/sản phẩm

Giá vốn hàng bán (300 sản phẩm): 300 * 24.011,2 = 7.203.360 đồng. Kết quả này cũng không gần với đáp án nào.

Cách tính đúng nhất (theo đề bài): Chi phí vật liệu trực tiếp = (10.000 * 1000) = 10.000.000 + 5.000.000 = 15.000.000
Giá vốn 1 sản phẩm: 15.000.000 / 500 = 30.000
Giá vốn 300 sản phẩm = 9.000.000
Vậy đáp án đúng là 9 triệu đồng.

Câu 47:

Doanh nghiệp tư nhân A nộp thuế GTGT theo PP khấu trừ trong năm tính thuế có tổng chi phí tiền lương 1.200 triệu đồng (trong đó: lương tháng 13 của người lao động là 100 triệu đồng; tiền lương của giám đốc là 120 triệu đồng). Tiền lương đưa vào chi phí được trừ để tính thuế TNDN là:

Lời giải:

Đáp án đúng: D

Chi phí tiền lương được trừ khi tính thuế TNDN bao gồm: Tổng chi phí tiền lương thực tế phát sinh trong năm, trừ các khoản chi không được trừ theo quy định. Trong trường hợp này, không có thông tin nào cho thấy các khoản chi lương này không được trừ. Vậy, toàn bộ 1.200 triệu đồng được đưa vào chi phí được trừ.

Câu 48:

Doanh nghiệp A trong năm tính thuế có doanh thu (chưa tính các khoản giảm trừ vào doanh thu) là 1.500 triệu đồng, chi phí (bao gồm giá vốn hàng bán, chi phí bán hàng, 87 chi phí quản lý doanh nghiệp) là 1.300 triệu đồng. Ngoài ra còn có số liệu chưa tính vào doanh thu, chi phí: hàng bán bị trả lại 100 triệu đồng; chi nộp tiền t huế xuất khẩu, thuế TTĐB của hàng hóa bán ra là 30 triệu đồng, chi phí đầu tư xây dựng nhà xưởng là 200 triệu đồng.Thuế suất thuế TNDN 25%. Xác định thuế TNDN phải nộp:

Lời giải:

Đáp án đúng: C

Doanh thu thuần = Doanh thu - Hàng bán bị trả lại = 1.500 - 100 = 1.400 triệu đồng.
Chi phí được trừ = Chi phí (giá vốn, bán hàng, quản lý) + Thuế xuất khẩu, TTĐB = 1.300 + 30 = 1.330 triệu đồng.
Chi phí đầu tư xây dựng nhà xưởng không được tính vào chi phí trong kỳ.
Thu nhập chịu thuế = Doanh thu thuần - Chi phí được trừ = 1.400 - 1.330 = 70 triệu đồng.
Thuế TNDN phải nộp = Thu nhập chịu thuế * Thuế suất = 70 * 25% = 17,5 triệu đồng.

Câu 49:

Thu nhập từ kinh doanh là thu nhập có được từ hoạt động sản xuất, kinh doanh trong các lĩnh vực?

Lời giải: