Căn cứ để xác định donh thu tính thuế TNDN đối với hàng hóa, dịch vụ dùng để trao đổi, biếu tặng là?

Giá bán của sản phẩm, hàng hóa, dịch vụ cùng loại hoặc tương đương trên thị trường tại thời điểm trao đổi, biếu tặng.

Giá thành toàn bộ của sản phẩm, hàng hóa, dịch vụ đó.

Giá thành công xưởng của sản phẩm, hàng hóa, dịch vụ đó.

Chi phí để sản xuất sản phẩm, hàng hóa, dịch vụ đó.

Trả lời:

Đáp án đúng: A

Theo quy định của Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp, đối với hàng hóa, dịch vụ dùng để trao đổi, biếu, tặng, doanh thu tính thuế TNDN được xác định theo giá bán của sản phẩm, hàng hóa, dịch vụ cùng loại hoặc tương đương trên thị trường tại thời điểm trao đổi, biếu, tặng. Điều này đảm bảo rằng doanh nghiệp không trốn thuế bằng cách trao đổi hoặc biếu tặng hàng hóa, dịch vụ với giá trị thấp hơn giá thị trường.

850+ câu trắc nghiệm môn Quản lý thuế có đáp án - Phần 9

50 câu hỏi 60 phút

Bắt đầu thi

Câu hỏi liên quan

Câu 18:

Đối tượng nào sau đây phải nộp thuế TNDN?

Lời giải:

Đáp án đúng: D

Theo quy định của Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp, đối tượng nộp thuế TNDN bao gồm các tổ chức, cá nhân sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ có thu nhập chịu thuế. Trong các phương án được đưa ra, chỉ có "Cá nhân hành nghề độc lập: Bác sĩ, Luật sư, Kiểm toán…" chắc chắn thuộc đối tượng nộp thuế TNDN nếu họ có thu nhập từ hoạt động hành nghề của mình. Các hộ cá thể, hộ gia đình, cá nhân nông dân có thể thuộc đối tượng nộp thuế TNCN hoặc TNDN tùy thuộc vào quy mô và mức thu nhập của họ. Tuy nhiên, phương án "Cá nhân hành nghề độc lập: Bác sĩ, Luật sư, Kiểm toán…" là phương án tổng quát và chính xác nhất trong các lựa chọn.

Câu 19:

Vì sao phải đổi tên từ luật thuế lợi tức thành luật thuế TNDN?

Lời giải:

Đáp án đúng: B

Việc đổi tên từ Luật Thuế Lợi tức sang Luật Thuế Thu nhập Doanh nghiệp (TNDN) chủ yếu là để phù hợp với thông lệ quốc tế. Tên gọi "Thuế Thu nhập Doanh nghiệp" được sử dụng rộng rãi trên thế giới, giúp Việt Nam hội nhập và dễ dàng so sánh, đối chiếu với hệ thống thuế của các quốc gia khác. Mặc dù các yếu tố khác như số lượng đối tượng nộp thuế, mức thuế suất, và phạm vi bao quát các khoản thu nhập cũng có thể là những cân nhắc khi sửa đổi luật, nhưng lý do chính vẫn là để hài hòa với thông lệ quốc tế.

Câu 20:

Thời hạn nộp thuế đối với hàng hóa thuê dùng nhập khẩu trong trường hợp được ngân hàng bảo lãnh nộp thuế nhập khẩu với thời hạn 15 ngày kể từ ngày mở tờ khai hải quan là bao nhiêu ngày?

Lời giải:

Đáp án đúng: C

Theo quy định hiện hành, thời hạn nộp thuế đối với hàng hóa thuê dùng nhập khẩu trong trường hợp được ngân hàng bảo lãnh nộp thuế nhập khẩu với thời hạn 15 ngày kể từ ngày mở tờ khai hải quan là 15 ngày.

Câu 21:

Trong hình thức uỷ nhiệm thu thuế, thời gian để bên được uỷ nhiệm thu thuế phải nộp tiền thuế thu được lớn hơn 10 triệu đồng vào kho bạc nhà nước đối với địa bàn thu thuế không phải là các xã vùng sâu, vùng xa, đi lại khó khăn là:

Lời giải:

Đáp án đúng: C

Theo quy định hiện hành, đối với hình thức ủy nhiệm thu thuế, thời gian để bên được ủy nhiệm thu thuế phải nộp tiền thuế thu được lớn hơn 10 triệu đồng vào kho bạc nhà nước đối với địa bàn thu thuế không phải là các xã vùng sâu, vùng xa, đi lại khó khăn là 3 ngày kể từ ngày thu tiền.

Câu 22:

Doanh nghiệp phát hiện một hóa đơn GTGT mua hàng có giá đã có thuế GTGT 10% là 33 triệu đồng được thanhtoán bằng tiền mặt,ngày ghi trên hóa đơn là 15/10/201x, doanh nghiệp chưa kê khai thuế vào kỳ kê khai thuế tháng 10/201x. Doanh nghiệp có thể kê khai khấu trừ hóa đơn này chậm nhất vào kỳ khai thuế tháng:

Lời giải:

Đáp án đúng: C

Theo quy định hiện hành, hóa đơn GTGT đầu vào được khấu trừ trong thời hạn 6 tháng kể từ tháng phát sinh hóa đơn. Trong trường hợp này, hóa đơn phát sinh vào tháng 10/201x, vậy thời hạn kê khai khấu trừ chậm nhất là kỳ khai thuế tháng 04/201x+1 (tháng 4 năm sau). Tuy nhiên, đáp án này không có trong các lựa chọn.

Ngoài ra, hóa đơn vẫn có thể được kê khai khấu trừ bổ sung trước khi cơ quan thuế, cơ quan có thẩm quyền công bố quyết định thanh tra, kiểm tra tại trụ sở người nộp thuế. Đây là một trường hợp ngoại lệ nhưng vẫn là một khả năng có thể xảy ra. Vì vậy, đáp án này hợp lý nhất trong các lựa chọn đã cho.

Các đáp án khác không chính xác vì:
- Tháng 12/201x quá gần thời điểm phát sinh hóa đơn (tháng 10/201x).
- Tháng 05/201x+1 đã vượt quá thời hạn 6 tháng.
- Việc không được kê khai khấu trừ là không đúng, vì hóa đơn vẫn có thể được khấu trừ trong thời hạn và trường hợp nhất định.

Câu 23:

Doanh nghiệpnộp thuế GTGT theo PP khấu trừ sản xuất xe gắn máy 2 bánh có dung tích xy lanh 150 cm , trong kỳ xuất bán trả góp 20 xe với giá bán chưa có thuế GTGT 10% nhưng đã có lãi trả góp với lãi suất 12% là 26.880.000 đ/chiếc. Thuế suất thuế TTĐB của xe gắn máy 2 bánh là 20%, thuế suất thuế GTGT là 10%. Giá tính thuế GTGT trong trường hợp này là:

Lời giải: