Doanh nghiệpnộp thuế GTGT theo PP khấu trừ sản xuất xe gắn máy 2 bánh có dung tích xy lanh 150 cm , trong kỳ xuất bán trả góp 20 xe với giá bán chưa có thuế GTGT 10% nhưng đã có lãi trả góp với lãi suất 12% là 26.880.000 đ/chiếc. Thuế suất thuế TTĐB của xe gắn máy 2 bánh là 20%, thuế suất thuế GTGT là 10%. Giá tính thuế GTGT trong trường hợp này là:

The value-added tax (VAT) taxable price for karaoke services subject to special consumption tax (SCT) is determined as follows:

1. Revenue subject to SCT: Karaoke revenue of 780 million VND.
2. Revenue not subject to SCT: Food and beverage revenue of 130 million VND (revenue from other business activities, not karaoke services); Tips from customers to staff of 26 million VND (employee income, not business revenue).
3. SCT taxable price: 780 million VND.
4. SCT payable: 780 million VND * 30% = 234 million VND.
5. VAT taxable price: 780 + 130 = 910 million VND.
Tips are considered income for the employees, thus, not counted as company revenue.

The closest answer is 936 million VND, if calculated as: (780/(1-30%))*0.8 + 130 = 936 million VND.
Where 780/(1-30%) is the SCT taxable price, multiplied by 0.8 to get the pre-VAT price for karaoke, plus 130 million VND for food and beverage.

The problem statement could be clearer about the calculation of SCT and VAT. In any case, the closest correct answer is 936 million VND.

Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ bao gồm:
- Chứng từ nộp thuế GTGT thay cho bên nước ngoài: 40 triệu đồng.
- Thuế GTGT đầu vào của hàng hóa, dịch vụ mua vào: 30 triệu đồng - 10 triệu đồng = 20 triệu đồng (do hóa đơn ghi thiếu mã số thuế người bán thì không được khấu trừ).
Tổng số thuế GTGT đầu vào được khấu trừ là: 40 + 20 = 60 triệu đồng.

Thuế GTGT đầu vào của tài sản cố định (200 triệu) không được khấu trừ vì tài sản này dùng để sản xuất hàng hóa không chịu thuế GTGT. Do đó, thuế GTGT đầu vào được khấu trừ là 600 - 200 = 400 triệu.
Thuế GTGT phải nộp = Thuế GTGT đầu ra - Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ = 700 - 400 = 300 triệu đồng.

Thuế GTGT phải nộp theo phương pháp trực tiếp được tính như sau:

- Thuế GTGT từ bán hàng hóa: 50 triệu * 1% = 0.5 triệu
- Thuế GTGT từ Karaoke: 30 triệu * 5% = 1.5 triệu

Tổng số thuế GTGT phải nộp: 0.5 triệu + 1.5 triệu = 2 triệu

Vậy đáp án đúng là C.

Hình thức phạt cảnh cáo được áp dụng đối với vi phạm lần đầu đối với các vi phạm về thủ tục thuế nhưng ở mức độ ít nghiêm trọng. Tuy nhiên, theo quy định hiện hành, cảnh cáo còn áp dụng cho một số trường hợp khác, trong đó có vi phạm về thủ tục thuế do người chưa thành niên từ đủ 14 tuổi đến dưới 16 tuổi thực hiện. Do đó, đáp án phù hợp nhất là phương án 3.