Vì sao phải đổi tên từ luật thuế lợi tức thành luật thuế TNDN?

Câu 20:

Thời hạn nộp thuế đối với hàng hóa thuê dùng nhập khẩu trong trường hợp được ngân hàng bảo lãnh nộp thuế nhập khẩu với thời hạn 15 ngày kể từ ngày mở tờ khai hải quan là bao nhiêu ngày?

Lời giải:

Đáp án đúng: C

Theo quy định hiện hành, thời hạn nộp thuế đối với hàng hóa thuê dùng nhập khẩu trong trường hợp được ngân hàng bảo lãnh nộp thuế nhập khẩu với thời hạn 15 ngày kể từ ngày mở tờ khai hải quan là 15 ngày.

Câu 21:

Trong hình thức uỷ nhiệm thu thuế, thời gian để bên được uỷ nhiệm thu thuế phải nộp tiền thuế thu được lớn hơn 10 triệu đồng vào kho bạc nhà nước đối với địa bàn thu thuế không phải là các xã vùng sâu, vùng xa, đi lại khó khăn là:

Lời giải:

Đáp án đúng: C

Theo quy định hiện hành, đối với hình thức ủy nhiệm thu thuế, thời gian để bên được ủy nhiệm thu thuế phải nộp tiền thuế thu được lớn hơn 10 triệu đồng vào kho bạc nhà nước đối với địa bàn thu thuế không phải là các xã vùng sâu, vùng xa, đi lại khó khăn là 3 ngày kể từ ngày thu tiền.

Câu 22:

Doanh nghiệp phát hiện một hóa đơn GTGT mua hàng có giá đã có thuế GTGT 10% là 33 triệu đồng được thanhtoán bằng tiền mặt,ngày ghi trên hóa đơn là 15/10/201x, doanh nghiệp chưa kê khai thuế vào kỳ kê khai thuế tháng 10/201x. Doanh nghiệp có thể kê khai khấu trừ hóa đơn này chậm nhất vào kỳ khai thuế tháng:

Lời giải:

Đáp án đúng: C

Giải thích:

Theo quy định về khấu trừ thuế giá trị gia tăng:

Hóa đơn GTGT đầu vào được kê khai khấu trừ bổ sung nếu chưa kê khai đúng kỳ

Thời hạn kê khai không cố định theo tháng/quý như các đáp án A, B

Điều kiện quan trọng:

⇒ Phải kê khai trước khi cơ quan thuế ban hành quyết định thanh tra, kiểm tra

❌ Loại các phương án khác:

A, B: sai vì không có mốc cố định như vậy trong luật hiện hành

D: sai vì hóa đơn vẫn được khấu trừ nếu đáp ứng điều kiện

✔ Kết luận: Chọn C.

Câu 23:

Doanh nghiệpnộp thuế GTGT theo PP khấu trừ sản xuất xe gắn máy 2 bánh có dung tích xy lanh 150 cm , trong kỳ xuất bán trả góp 20 xe với giá bán chưa có thuế GTGT 10% nhưng đã có lãi trả góp với lãi suất 12% là 26.880.000 đ/chiếc. Thuế suất thuế TTĐB của xe gắn máy 2 bánh là 20%, thuế suất thuế GTGT là 10%. Giá tính thuế GTGT trong trường hợp này là:

Lời giải:

Đáp án đúng: B

Giá bán chưa có thuế GTGT nhưng đã có lãi trả góp: 26.880.000 đ/chiếc.
Số lượng xe: 20 xe

Tổng giá bán chưa thuế GTGT (đã bao gồm lãi trả góp): 26.880.000 * 20 = 537.600.000 đ

Vì giá này đã bao gồm lãi trả góp, ta cần loại bỏ lãi trả góp để tính giá tính thuế GTGT chính xác.
Lãi suất trả góp là 12%, vậy lãi trả góp là 12% của giá gốc (chưa lãi).

Gọi giá gốc (chưa lãi trả góp) là X.
X + 12%X = 537.600.000
1.12X = 537.600.000
X = 537.600.000 / 1.12 = 480.000.000 đ

Vậy giá tính thuế GTGT là 480 triệu đồng.

Câu 24:

Doanh nghiệp nộp thuế GTGT theo PP khấu trừ kinh doanh Karaoke, trong kỳ phát sinh các khoản doanh thu chưa thuế GTGT 10% như sau:
- Tiền karaoke: 780 triệu đ.

- Tiền ăn uống: 130 triệu đ.
- Tiền thưởng của khách cho nhân viên phục vụ 26 triệu đ.
Thuế suất thuế TTĐB của dịch vụ Karaoke là 30%. Giá tinh thuế GTGT trong trường hợp này là:

Lời giải:

Đáp án đúng: D

Xác định doanh thu tính thuế tiêu thụ đặc biệt (TTĐB)

Đối với dịch vụ karaoke, doanh thu tính thuế TTĐB bao gồm:

Tiền dịch vụ karaoke

Các khoản thu kèm theo trực tiếp phục vụ dịch vụ (ăn uống trong phòng karaoke, phí phục vụ liên quan)

Không bao gồm tiền thưởng riêng cho nhân viên

Số liệu:

Karaoke: 780 triệu