Doanh nghiệp phát hiện một hóa đơn GTGT mua hàng có giá đã có thuế GTGT 10% là 33 triệu đồng được thanhtoán bằng tiền mặt,ngày ghi trên hóa đơn là 15/10/201x, doanh nghiệp chưa kê khai thuế vào kỳ kê khai thuế tháng 10/201x. Doanh nghiệp có thể kê khai khấu trừ hóa đơn này chậm nhất vào kỳ khai thuế tháng:

Giá bán chưa có thuế GTGT nhưng đã có lãi trả góp: 26.880.000 đ/chiếc.
Số lượng xe: 20 xe

Tổng giá bán chưa thuế GTGT (đã bao gồm lãi trả góp): 26.880.000 * 20 = 537.600.000 đ

Vì giá này đã bao gồm lãi trả góp, ta cần loại bỏ lãi trả góp để tính giá tính thuế GTGT chính xác.
Lãi suất trả góp là 12%, vậy lãi trả góp là 12% của giá gốc (chưa lãi).

Gọi giá gốc (chưa lãi trả góp) là X.
X + 12%X = 537.600.000
1.12X = 537.600.000
X = 537.600.000 / 1.12 = 480.000.000 đ

Vậy giá tính thuế GTGT là 480 triệu đồng.

The value-added tax (VAT) taxable price for karaoke services subject to special consumption tax (SCT) is determined as follows:

1. Revenue subject to SCT: Karaoke revenue of 780 million VND.
2. Revenue not subject to SCT: Food and beverage revenue of 130 million VND (revenue from other business activities, not karaoke services); Tips from customers to staff of 26 million VND (employee income, not business revenue).
3. SCT taxable price: 780 million VND.
4. SCT payable: 780 million VND * 30% = 234 million VND.
5. VAT taxable price: 780 + 130 = 910 million VND.
Tips are considered income for the employees, thus, not counted as company revenue.

The closest answer is 936 million VND, if calculated as: (780/(1-30%))*0.8 + 130 = 936 million VND.
Where 780/(1-30%) is the SCT taxable price, multiplied by 0.8 to get the pre-VAT price for karaoke, plus 130 million VND for food and beverage.

The problem statement could be clearer about the calculation of SCT and VAT. In any case, the closest correct answer is 936 million VND.

Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ bao gồm:
- Chứng từ nộp thuế GTGT thay cho bên nước ngoài: 40 triệu đồng.
- Thuế GTGT đầu vào của hàng hóa, dịch vụ mua vào: 30 triệu đồng - 10 triệu đồng = 20 triệu đồng (do hóa đơn ghi thiếu mã số thuế người bán thì không được khấu trừ).
Tổng số thuế GTGT đầu vào được khấu trừ là: 40 + 20 = 60 triệu đồng.

Thuế GTGT đầu vào của tài sản cố định (200 triệu) không được khấu trừ vì tài sản này dùng để sản xuất hàng hóa không chịu thuế GTGT. Do đó, thuế GTGT đầu vào được khấu trừ là 600 - 200 = 400 triệu.
Thuế GTGT phải nộp = Thuế GTGT đầu ra - Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ = 700 - 400 = 300 triệu đồng.

Thuế GTGT phải nộp theo phương pháp trực tiếp được tính như sau:

- Thuế GTGT từ bán hàng hóa: 50 triệu * 1% = 0.5 triệu
- Thuế GTGT từ Karaoke: 30 triệu * 5% = 1.5 triệu

Tổng số thuế GTGT phải nộp: 0.5 triệu + 1.5 triệu = 2 triệu

Vậy đáp án đúng là C.