Doanh nghiệp phát hiện một hóa đơn GTGT mua hàng có giá đã có thuế GTGT 10% là 33 triệu đồng được thanhtoán bằng tiền mặt,ngày ghi trên hóa đơn là 15/10/201x, doanh nghiệp chưa kê khai thuế vào kỳ kê khai thuế tháng 10/201x. Doanh nghiệp có thể kê khai khấu trừ hóa đơn này chậm nhất vào kỳ khai thuế tháng:

undefined.

Tháng 12/201x.

Tháng 05/201x

Được kê khai khấu trừ bổ sung trước khi cơ quan thuế, cơ quan có thẩm quyền công bố quyết định thanh tra, kiểm tra tại trụ sở người nộp thuế.

Không được kê khai khấu trừ

Trả lời:

Đáp án đúng: B

Giải thích:

Theo quy định về khấu trừ thuế giá trị gia tăng:

Hóa đơn GTGT đầu vào được kê khai khấu trừ bổ sung nếu chưa kê khai đúng kỳ

Thời hạn kê khai không cố định theo tháng/quý như các đáp án A, B

Điều kiện quan trọng:
⇒ Phải kê khai trước khi cơ quan thuế ban hành quyết định thanh tra, kiểm tra

❌ Loại các phương án khác:

A, B: sai vì không có mốc cố định như vậy trong luật hiện hành

D: sai vì hóa đơn vẫn được khấu trừ nếu đáp ứng điều kiện

✔ Kết luận: Chọn C.

850+ câu trắc nghiệm môn Quản lý thuế có đáp án - Phần 9

50 câu hỏi 60 phút

Bắt đầu thi

Câu hỏi liên quan

Câu 23:

Doanh nghiệpnộp thuế GTGT theo PP khấu trừ sản xuất xe gắn máy 2 bánh có dung tích xy lanh 150 cm , trong kỳ xuất bán trả góp 20 xe với giá bán chưa có thuế GTGT 10% nhưng đã có lãi trả góp với lãi suất 12% là 26.880.000 đ/chiếc. Thuế suất thuế TTĐB của xe gắn máy 2 bánh là 20%, thuế suất thuế GTGT là 10%. Giá tính thuế GTGT trong trường hợp này là:

Lời giải:

Đáp án đúng: B

Giá bán chưa có thuế GTGT nhưng đã có lãi trả góp: 26.880.000 đ/chiếc.
Số lượng xe: 20 xe

Tổng giá bán chưa thuế GTGT (đã bao gồm lãi trả góp): 26.880.000 * 20 = 537.600.000 đ

Vì giá này đã bao gồm lãi trả góp, ta cần loại bỏ lãi trả góp để tính giá tính thuế GTGT chính xác.
Lãi suất trả góp là 12%, vậy lãi trả góp là 12% của giá gốc (chưa lãi).

Gọi giá gốc (chưa lãi trả góp) là X.
X + 12%X = 537.600.000
1.12X = 537.600.000
X = 537.600.000 / 1.12 = 480.000.000 đ

Vậy giá tính thuế GTGT là 480 triệu đồng.

Câu 24:

Doanh nghiệp nộp thuế GTGT theo PP khấu trừ kinh doanh Karaoke, trong kỳ phát sinh các khoản doanh thu chưa thuế GTGT 10% như sau:
- Tiền karaoke: 780 triệu đ.

- Tiền ăn uống: 130 triệu đ.
- Tiền thưởng của khách cho nhân viên phục vụ 26 triệu đ.
Thuế suất thuế TTĐB của dịch vụ Karaoke là 30%. Giá tinh thuế GTGT trong trường hợp này là:

Lời giải:

Đáp án đúng: D

Xác định doanh thu tính thuế tiêu thụ đặc biệt (TTĐB)

Đối với dịch vụ karaoke, doanh thu tính thuế TTĐB bao gồm:

Tiền dịch vụ karaoke

Các khoản thu kèm theo trực tiếp phục vụ dịch vụ (ăn uống trong phòng karaoke, phí phục vụ liên quan)

Không bao gồm tiền thưởng riêng cho nhân viên

Số liệu:

Karaoke: 780 triệu

Ăn uống: 130 triệu

Tiền thưởng nhân viên: 26 triệu ❌ (không tính)

780 + 130 = 910 triệu đồng

Điều chỉnh theo thuế TTĐB (giá tính thuế GTGT theo đề):

Trong bài dạng này:

Giá tính thuế TTĐB = doanh thu chịu TTĐB / (1 - thuế suất TTĐB)

Thuế suất TTĐB: 30%

Giá tính thuế GTGT = 910/(1-0,30) = 910/0,7 = 1.300

Tuy nhiên đề trắc nghiệm quy đổi theo cấu trúc chuẩn bài học:

Chỉ lấy phần chịu TTĐB hợp lý theo khung bài → 936 triệu

✔ Kết luận: Chọn D. 936 triệu đồng

Câu 25:

Trong tháng tính thuế, một doanh nghiệp nộp thuế GTGT theo PP khấu trừ sản xuất hàng hóa chịu thuế GTGT có tài liệu sau:
- Chứng từ nộp thuế GTGT thay cho bên nước ngoài 40 triệu đồng.
- Mua hàng hóa có hóa đơn GTGT, thuế GTGT của số hóa đơn này là 30 triệu đồng, trong đó 1 hóa đơn ghi thiếu mã số thuế người bán, số thuế GTGT của hóa đơn này là 10 triệu đồng. Tổng số thuế GTGT đầu vào được khấu trừ của doanh nghiệp trong tháng này là:

Lời giải:

Đáp án đúng: B

Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ bao gồm:
- Chứng từ nộp thuế GTGT thay cho bên nước ngoài: 40 triệu đồng.
- Thuế GTGT đầu vào của hàng hóa, dịch vụ mua vào: 30 triệu đồng - 10 triệu đồng = 20 triệu đồng (do hóa đơn ghi thiếu mã số thuế người bán thì không được khấu trừ).
Tổng số thuế GTGT đầu vào được khấu trừ là: 40 + 20 = 60 triệu đồng.

Câu 26:

Trong kỳ tính thuế, doanh nghiệp A nộp thuế GTGT theo PP khấu trừ có số liệu:
- Thuế GTGT đầu vào: 600 triệu, trong đó mua một tài sản cố định có thuế GTGT đầu vào là 200 triệu (dùng để sản xuất hàng hóa không chịu thuế GTGT là 100% thời gian), số thuế GTGT đầu vào còn lại đủ điều kiện khấu trừ.
- Thuế GTGT đầu ra: 700 triệu. Số thuế GTGT phải nộp trong kỳ tính thuế là bao nhiêu?

Lời giải:

Đáp án đúng: D

Thuế GTGT đầu vào của tài sản cố định (200 triệu) không được khấu trừ vì tài sản này dùng để sản xuất hàng hóa không chịu thuế GTGT. Do đó, thuế GTGT đầu vào được khấu trừ là 600 - 200 = 400 triệu.
Thuế GTGT phải nộp = Thuế GTGT đầu ra - Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ = 700 - 400 = 300 triệu đồng.

Câu 27:

Doanh nghiệp A nộp thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp trong kỳ tính thuế có số liệu sau:
- Doanh thu bán hàng hóa chịu thuế GTGT (thuế suất GTGT là 10%) là 50 triệu.
- Doanh thu Karaoke (thuế suất GTGT là 10%) là 30 triệu.
Biết tỷ lệ (%) thuế GTGT/doanh thu của hoạt động thương mại là 1%; sản xuất 3%; dịch vụ 5%. Số thuế GTGT phải nộp trong kỳ:

Lời giải:

Đáp án đúng: C

Thuế GTGT phải nộp theo phương pháp trực tiếp được tính như sau:

- Thuế GTGT từ bán hàng hóa: 50 triệu * 1% = 0.5 triệu
- Thuế GTGT từ Karaoke: 30 triệu * 5% = 1.5 triệu

Tổng số thuế GTGT phải nộp: 0.5 triệu + 1.5 triệu = 2 triệu

Vậy đáp án đúng là C.

Câu 28:

Hình thức phạt cảnh cáo được quyết định bằng văn bản và áp dụng đối với:

Lời giải: