Việc khảo sát, xem xét chấp hành Quy định về kiểm tra, đối chiếu tiền mặt hàng ngày và việc nộp quỹ và tồn quỹ tiền mặt không bao gồm nội dung nào:

Tính chính xác về kĩ thuật ghi sổ, tính toán và tổng hợp thu chi tiền mặt đối chiếu trên sổ kế toán và trên BCTC và chúng đều có căn cứ hợp lý

Việc thu, chi tiền mặt đều dựa vào dự toán..

Các khoản thu, chi tiền mặt được đánh giá đúng đắn (việc Quy đổi ngoại tệ, vàng, bạc, đá quý)

Các nghiệp vụ thu chi tiền mặt đều được hạch toán đầy đủ, kịp thời sự khai báo, trình bầy đúng đắn

Điều chỉnh hoạt động quản lý

Xử lý vi phạm

Xác nhận và bày tỏ ý kiến với thông tin kế toán

Tất cả các chức năng trên

Tài chính

Tuân thủ

Hoạt động

Tất cả các câu trên đều sai

Rủi ro tài chính

Rủi ro tiềm tàng

Rủi ro kiểm soát

Rủi ro phát hiện

Yêu cầu về tính hiệu quả của chi phí bỏ ra để kiểm soát phải nhỏ hơn những tổn hại do sai sót, gian lận

Khả năng gây ra sai sót của con người do thiếu cẩn trọng, do trình độ nghiệp vụ

Khối lượng của các giao dịch, các thủ tục, biện pháp kiểm soát

Việc vi phạm quy định của hệ thống quản lý, không có các biện pháp, thủ tục kiểm soát phù hợp

Ghi chép chứng từ không đúng sự thật có chủ ý

Bỏ sót, ghi trùng các nghiệp vụ không có tính hệ thống

Che dấu các thông tin tài liệu

Xuyên tạc số liệu

Rủi ro kiểm soát

Rủi ro tiềm tàng

Rủi ro phát hiện

Bao gồm cả a, b, c

Là khả năng phát hiện các sai sót trong việc lập kế hoạch

Là khả năng trong báo cáo tài chính có sai sót

Là khả năng có những gian lận, sai sót nghiêm trọng không được phát hiện trong giai đoạn thực hiện kiểm toán

Là khả năng có gian lận và sai sót trong hệ thống kiểm soát nội bộ

Đầy đủ, thích hợp

Chính xác

Hợp lý

Hợp lệ

Cung cấp trực tiếp cho kiểm toán viên từ các nguồn độc lập ở bên ngoài

Có nguồn gốc từ bên ngoài nhưng đã qua xử lý bởi hệ thống kiểm soát nội bộ có hiệu lực của khách hàng

Của khách hàng với hệ thống kiểm soát nội bộ kém hiệu lực

Thu thập trực tiếp bằng các phương pháp giám sát, tính toán của chính các kiểm toán viên độc lập