Trong các rủi ro sau đây, rủi ro nào không thuộc rủi ro kiểm toán:

Rủi ro tài chính

Rủi ro tiềm tàng

Rủi ro kiểm soát

Rủi ro phát hiện

Trả lời:

Đáp án đúng: A

Rủi ro kiểm toán là rủi ro mà kiểm toán viên đưa ra ý kiến không phù hợp khi báo cáo tài chính còn chứa đựng sai sót trọng yếu. Rủi ro kiểm toán bao gồm ba thành phần: rủi ro tiềm tàng (rủi ro vốn có của sai sót), rủi ro kiểm soát (rủi ro hệ thống kiểm soát nội bộ không ngăn chặn hoặc phát hiện sai sót), và rủi ro phát hiện (rủi ro các thủ tục kiểm toán không phát hiện ra sai sót). Rủi ro tài chính là rủi ro liên quan đến khả năng một công ty không thể trả nợ hoặc quản lý tiền bạc một cách hiệu quả. Đây không phải là một thành phần của rủi ro kiểm toán, mà là một rủi ro kinh doanh hoặc đầu tư. Do đó, đáp án đúng là A.

200+ câu trắc nghiệm Lý thuyết kiểm toán có lời giải minh họa chi tiết - Phần 4

50 câu hỏi 60 phút

Bắt đầu thi

Câu hỏi liên quan

Câu 4:

Hạn chế nào trong các hạn chế dưới đây không thuộc những hạn chế cố hữu của hệ thống kiểm soát nội bộ:

Lời giải:

Đáp án đúng: C

Câu hỏi yêu cầu xác định hạn chế *không* thuộc về những hạn chế cố hữu của hệ thống kiểm soát nội bộ. Hạn chế cố hữu là những hạn chế vốn có, không thể loại bỏ hoàn toàn, dù hệ thống kiểm soát nội bộ được thiết kế và vận hành tốt đến đâu.

* A. Yêu cầu về tính hiệu quả của chi phí bỏ ra để kiểm soát phải nhỏ hơn những tổn hại do sai sót, gian lận: Đây là một hạn chế cố hữu. Việc cân nhắc chi phí và lợi ích là yếu tố bắt buộc trong mọi hệ thống kiểm soát nội bộ. Không thể chi quá nhiều tiền để kiểm soát một rủi ro nhỏ.
* B. Khả năng gây ra sai sót của con người do thiếu cẩn trọng, do trình độ nghiệp vụ: Đây cũng là một hạn chế cố hữu. Con người có thể mắc lỗi dù có quy trình tốt đến đâu.
* C. Khối lượng của các giao dịch, các thủ tục, biện pháp kiểm soát: Đây không phải là một hạn chế cố hữu. Khối lượng giao dịch và thủ tục có thể ảnh hưởng đến hiệu quả kiểm soát, nhưng không phải là một yếu tố không thể thay đổi. Có thể điều chỉnh quy trình, sử dụng công nghệ để giảm thiểu tác động của khối lượng.
* D. Việc vi phạm quy định của hệ thống quản lý, không có các biện pháp, thủ tục kiểm soát phù hợp: Đây là một hạn chế cố hữu. Luôn có khả năng nhân viên hoặc nhà quản lý thông đồng để vượt qua các kiểm soát.

Vậy đáp án đúng là C. Khối lượng của các giao dịch, các thủ tục, biện pháp kiểm soát.

Câu 5:

Khái niệm về sai sót biểu hiện là:

Lời giải:

Đáp án đúng: B

Sai sót biểu hiện là những sai sót không có tính hệ thống, thường là bỏ sót hoặc ghi trùng các nghiệp vụ.

Phương án A, C, D đều mô tả các hành vi gian lận, có chủ ý và mang tính hệ thống hơn là sai sót biểu hiện.

Do đó, đáp án đúng là B.

Câu 6:

Rủi ro kiểm toán gồm:

Lời giải:

Đáp án đúng: D

Rủi ro kiểm toán là rủi ro mà kiểm toán viên (KTV) đưa ra ý kiến không phù hợp khi BCTC còn chứa đựng sai sót trọng yếu. Rủi ro kiểm toán là một hàm số của:

Rủi ro tiềm tàng (Inherent Risk): Là khả năng một sai sót trọng yếu có thể xảy ra trong một nghiệp vụ, số dư tài khoản hoặc một thông tin thuyết minh, trước khi xét đến bất kỳ biện pháp kiểm soát nào liên quan.

Rủi ro kiểm soát (Control Risk): Là rủi ro mà một sai sót trọng yếu có thể xảy ra trong một nghiệp vụ, số dư tài khoản hoặc một thông tin thuyết minh sẽ không được ngăn chặn hoặc phát hiện và sửa chữa kịp thời bởi hệ thống kiểm soát nội bộ (KSNB) của đơn vị.

Rủi ro phát hiện (Detection Risk): Là rủi ro mà các thủ tục kiểm toán do KTV thực hiện không phát hiện được một sai sót trọng yếu đã xảy ra và có thể là trọng yếu, xét riêng lẻ hoặc khi tổng hợp với các sai sót khác.

Do đó, đáp án D là đáp án chính xác nhất.

Câu 7:

Rủi ro phát hiện là gì?

Lời giải:

Đáp án đúng: C

Rủi ro phát hiện (Detection Risk) là rủi ro xảy ra khi kiểm toán viên không phát hiện ra các sai sót trọng yếu trong báo cáo tài chính. Điều này có thể xảy ra do kiểm toán viên không thực hiện đầy đủ các thủ tục kiểm toán cần thiết, hoặc do các thủ tục kiểm toán không đủ mạnh để phát hiện ra các sai sót. Do đó, đáp án C là chính xác nhất vì nó bao hàm ý nghĩa kiểm toán viên không phát hiện ra gian lận hoặc sai sót nghiêm trọng trong quá trình kiểm toán. Các đáp án khác không đề cập trực tiếp đến rủi ro liên quan đến việc kiểm toán viên không phát hiện ra sai sót trọng yếu.

Câu 8:

Trường hợp nào đáp ứng yêu cầu của bằng chứng kiểm toán:

Lời giải:

Đáp án đúng: A

Bằng chứng kiểm toán cần phải đầy đủ để thuyết phục và thích hợp để liên quan đến các khẳng định được kiểm toán. Tính đầy đủ đảm bảo số lượng bằng chứng thu thập được là đủ để đưa ra kết luận hợp lý. Tính thích hợp đảm bảo bằng chứng liên quan đến các mục tiêu kiểm toán cụ thể và đáng tin cậy.

Câu 9:

Bằng chứng có mức tin cậy cao nhất là các chứng từ, tài liệu

Lời giải: