Chức năng của kiểm toán là:

Điều chỉnh hoạt động quản lý

Xử lý vi phạm

Xác nhận và bày tỏ ý kiến với thông tin kế toán.

Tất cả các chức năng trên.

Trả lời:

Đáp án đúng: C

Chức năng của kiểm toán bao gồm:

Xác nhận và bày tỏ ý kiến về thông tin kế toán: Đây là chức năng cốt lõi của kiểm toán, kiểm toán viên độc lập xem xét và đưa ra ý kiến về tính trung thực và hợp lý của báo cáo tài chính.
Điều chỉnh hoạt động quản lý: Thông qua quá trình kiểm toán, các sai sót và điểm yếu trong hệ thống quản lý có thể được phát hiện và đề xuất cải thiện.
Xử lý vi phạm: Trong quá trình kiểm toán, nếu phát hiện các hành vi vi phạm pháp luật hoặc quy định, kiểm toán viên có trách nhiệm báo cáo cho các cơ quan chức năng có thẩm quyền để xử lý.

Vì vậy, đáp án D (Tất cả các chức năng trên) là đáp án chính xác nhất.

200+ câu trắc nghiệm Lý thuyết kiểm toán có lời giải minh họa chi tiết - Phần 4

50 câu hỏi 60 phút

Bắt đầu thi

Câu hỏi liên quan

Câu 2:

Một cuộc kiểm toán được thiết kế để phát hiện ra những vi phạm pháp luật, các chế định của Nhà nước và các quy định của công ty tài chính là một cuộc kiểm toán:

Lời giải:

Đáp án đúng: B

Kiểm toán tuân thủ là loại kiểm toán được thiết kế để xem xét và đánh giá mức độ tuân thủ của đơn vị được kiểm toán đối với các quy định, luật lệ, chính sách, thủ tục hoặc hợp đồng đã được thiết lập. Trong trường hợp này, việc kiểm toán nhằm phát hiện ra các vi phạm pháp luật, chế định của Nhà nước và quy định của công ty tài chính, do đó, đây là một cuộc kiểm toán tuân thủ.

Phương án A (Kiểm toán tài chính) tập trung vào việc xác minh tính trung thực và hợp lý của báo cáo tài chính.
Phương án C (Kiểm toán hoạt động) đánh giá hiệu quả và hiệu suất của các hoạt động trong một tổ chức.
Phương án D (Tất cả các câu trên đều sai) không đúng vì phương án B là đáp án đúng.

Câu 3:

Trong các rủi ro sau đây, rủi ro nào không thuộc rủi ro kiểm toán:

Lời giải:

Đáp án đúng: A

Rủi ro kiểm toán là rủi ro mà kiểm toán viên đưa ra ý kiến không phù hợp khi báo cáo tài chính còn chứa đựng sai sót trọng yếu. Rủi ro kiểm toán bao gồm ba thành phần: rủi ro tiềm tàng (rủi ro vốn có của sai sót), rủi ro kiểm soát (rủi ro hệ thống kiểm soát nội bộ không ngăn chặn hoặc phát hiện sai sót), và rủi ro phát hiện (rủi ro các thủ tục kiểm toán không phát hiện ra sai sót).

Rủi ro tài chính là rủi ro liên quan đến khả năng một công ty không thể trả nợ hoặc quản lý tiền bạc một cách hiệu quả. Đây không phải là một thành phần của rủi ro kiểm toán, mà là một rủi ro kinh doanh hoặc đầu tư.

Do đó, đáp án đúng là A.

Câu 4:

Hạn chế nào trong các hạn chế dưới đây không thuộc những hạn chế cố hữu của hệ thống kiểm soát nội bộ:

Lời giải:

Đáp án đúng: C

Câu hỏi yêu cầu xác định hạn chế *không* thuộc về những hạn chế cố hữu của hệ thống kiểm soát nội bộ. Hạn chế cố hữu là những hạn chế vốn có, không thể loại bỏ hoàn toàn, dù hệ thống kiểm soát nội bộ được thiết kế và vận hành tốt đến đâu.

* A. Yêu cầu về tính hiệu quả của chi phí bỏ ra để kiểm soát phải nhỏ hơn những tổn hại do sai sót, gian lận: Đây là một hạn chế cố hữu. Việc cân nhắc chi phí và lợi ích là yếu tố bắt buộc trong mọi hệ thống kiểm soát nội bộ. Không thể chi quá nhiều tiền để kiểm soát một rủi ro nhỏ.
* B. Khả năng gây ra sai sót của con người do thiếu cẩn trọng, do trình độ nghiệp vụ: Đây cũng là một hạn chế cố hữu. Con người có thể mắc lỗi dù có quy trình tốt đến đâu.
* C. Khối lượng của các giao dịch, các thủ tục, biện pháp kiểm soát: Đây không phải là một hạn chế cố hữu. Khối lượng giao dịch và thủ tục có thể ảnh hưởng đến hiệu quả kiểm soát, nhưng không phải là một yếu tố không thể thay đổi. Có thể điều chỉnh quy trình, sử dụng công nghệ để giảm thiểu tác động của khối lượng.
* D. Việc vi phạm quy định của hệ thống quản lý, không có các biện pháp, thủ tục kiểm soát phù hợp: Đây là một hạn chế cố hữu. Luôn có khả năng nhân viên hoặc nhà quản lý thông đồng để vượt qua các kiểm soát.

Vậy đáp án đúng là C. Khối lượng của các giao dịch, các thủ tục, biện pháp kiểm soát.

Câu 5:

Khái niệm về sai sót biểu hiện là:

Lời giải:

Đáp án đúng: B

Sai sót biểu hiện là những sai sót không có tính hệ thống, thường là bỏ sót hoặc ghi trùng các nghiệp vụ.

Phương án A, C, D đều mô tả các hành vi gian lận, có chủ ý và mang tính hệ thống hơn là sai sót biểu hiện.

Do đó, đáp án đúng là B.

Câu 6:

Rủi ro kiểm toán gồm:

Lời giải:

Đáp án đúng: D

Rủi ro kiểm toán là rủi ro mà kiểm toán viên (KTV) đưa ra ý kiến không phù hợp khi BCTC còn chứa đựng sai sót trọng yếu. Rủi ro kiểm toán là một hàm số của:

Rủi ro tiềm tàng (Inherent Risk): Là khả năng một sai sót trọng yếu có thể xảy ra trong một nghiệp vụ, số dư tài khoản hoặc một thông tin thuyết minh, trước khi xét đến bất kỳ biện pháp kiểm soát nào liên quan.

Rủi ro kiểm soát (Control Risk): Là rủi ro mà một sai sót trọng yếu có thể xảy ra trong một nghiệp vụ, số dư tài khoản hoặc một thông tin thuyết minh sẽ không được ngăn chặn hoặc phát hiện và sửa chữa kịp thời bởi hệ thống kiểm soát nội bộ (KSNB) của đơn vị.

Rủi ro phát hiện (Detection Risk): Là rủi ro mà các thủ tục kiểm toán do KTV thực hiện không phát hiện được một sai sót trọng yếu đã xảy ra và có thể là trọng yếu, xét riêng lẻ hoặc khi tổng hợp với các sai sót khác.

Do đó, đáp án D là đáp án chính xác nhất.

Câu 7:

Rủi ro phát hiện là gì?

Lời giải: