Một cuộc kiểm toán được thiết kế để phát hiện ra những vi phạm pháp luật, các chế định của Nhà nước và các quy định của công ty tài chính là một cuộc kiểm toán:

Rủi ro tài chính

Rủi ro tiềm tàng

Rủi ro kiểm soát

Rủi ro phát hiện

Yêu cầu về tính hiệu quả của chi phí bỏ ra để kiểm soát phải nhỏ hơn những tổn hại do sai sót, gian lận

Khả năng gây ra sai sót của con người do thiếu cẩn trọng, do trình độ nghiệp vụ

Khối lượng của các giao dịch, các thủ tục, biện pháp kiểm soát

Việc vi phạm quy định của hệ thống quản lý, không có các biện pháp, thủ tục kiểm soát phù hợp

Ghi chép chứng từ không đúng sự thật có chủ ý

Bỏ sót, ghi trùng các nghiệp vụ không có tính hệ thống

Che dấu các thông tin tài liệu

Xuyên tạc số liệu

Rủi ro kiểm soát

Rủi ro tiềm tàng

Rủi ro phát hiện

Bao gồm cả a, b, c

Là khả năng phát hiện các sai sót trong việc lập kế hoạch

Là khả năng trong báo cáo tài chính có sai sót

Là khả năng có những gian lận, sai sót nghiêm trọng không được phát hiện trong giai đoạn thực hiện kiểm toán

Là khả năng có gian lận và sai sót trong hệ thống kiểm soát nội bộ

Đầy đủ, thích hợp

Chính xác

Hợp lý

Hợp lệ

Cung cấp trực tiếp cho kiểm toán viên từ các nguồn độc lập ở bên ngoài

Có nguồn gốc từ bên ngoài nhưng đã qua xử lý bởi hệ thống kiểm soát nội bộ có hiệu lực của khách hàng

Của khách hàng với hệ thống kiểm soát nội bộ kém hiệu lực

Thu thập trực tiếp bằng các phương pháp giám sát, tính toán của chính các kiểm toán viên độc lập

Kiểm tra, quan sát

Tính toán

Thẩm tra và xác nhận

Phân tích và đánh giá

Tất cả các câu trên

Mua hàng và thanh toán

Bán hàng và thu tiền

Tiền lương và chi phí tiền lương

Không câu nào đúng

Xây dựng một chương trình kiểm toán

Xác định quy mô kiểm toán

Đạt được những dữ liệu và thông tin làm cơ sở pháp lý cho các ý kiến kiểm toán

Tất cả các phương án nêu trên