Đối với hàng hoá luân chuyển nội bộ để tiếp tục quá trình sản xuất kinh doanh, giá tính Thuế giá trị gia tăng là:

Câu hỏi kiểm tra kiến thức về cách xác định giá tính thuế Giá trị gia tăng (GTGT) đối với hàng hóa nhập khẩu. Theo quy định của pháp luật thuế Việt Nam, giá tính thuế GTGT đối với hàng hóa nhập khẩu được xác định là giá CIF (hoặc giá tương đương) cộng với các loại thuế và phí liên quan khác mà người nhập khẩu phải nộp trước khi hàng hóa được đưa vào tiêu thụ nội địa. Cụ thể, giá tính thuế GTGT bao gồm giá trị hàng hóa nhập khẩu (thường là giá CIF, bao gồm giá gốc, chi phí vận tải, bảo hiểm quốc tế) cộng với các loại thuế nhập khẩu (nếu có), thuế tiêu thụ đặc biệt (nếu có), và các loại thuế, phí khác theo quy định. Phương án 4 đã mô tả đúng cấu phần này, bao gồm giá nhập khẩu tại cửa khẩu (thường phản ánh giá trị hàng hóa và chi phí vận tải, bảo hiểm quốc tế nếu áp dụng phương pháp tính thuế theo giá CIF), cộng với thuế nhập khẩu và thuế tiêu thụ đặc biệt.

Câu hỏi kiểm tra kiến thức về các trường hợp không áp dụng thuế suất 0% trong quy định về thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu. Theo quy định hiện hành của Luật Thuế giá trị gia tăng và các văn bản hướng dẫn thi hành, thuế suất 0% thường áp dụng cho hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu, vận tải quốc tế, và các hoạt động liên quan đến xuất khẩu. Tuy nhiên, trường hợp xe ô tô bán cho tổ chức, cá nhân trong khu phi thuế quan là một trường hợp đặc biệt. Mặc dù khu phi thuế quan có các quy định riêng về thuế, nhưng việc bán xe ô tô vào khu này không thuộc đối tượng được hưởng thuế suất 0% của thuế GTGT theo quy định chung cho hàng hóa xuất khẩu thông thường. Thay vào đó, việc mua bán này sẽ tuân theo các quy định về thuế và hải quan áp dụng riêng cho khu phi thuế quan.

Câu hỏi kiểm tra kiến thức về cách tính thuế Giá trị gia tăng (GTGT) theo phương pháp khấu trừ. Theo quy định của Luật Thuế GTGT, số thuế GTGT phải nộp theo phương pháp khấu trừ thuế được tính bằng hiệu số giữa số thuế GTGT đầu ra (là số thuế đã ghi trên hóa đơn bán hàng hóa, dịch vụ bán ra) và số thuế GTGT đầu vào được khấu trừ (là số thuế GTGT ghi trên hóa đơn mua hàng hóa, dịch vụ đủ điều kiện khấu trừ).

Phương án 1: "Số Thuế giá trị gia tăng đầu ra trừ (-) số Thuế giá trị gia tăng đầu vào được khấu trừ." là công thức tính đúng theo phương pháp khấu trừ.

Phương án 2: "Tổng số Thuế giá trị gia tăng đầu ra" chỉ là một phần của phép tính, chưa trừ đi thuế đầu vào.

Phương án 3: "Giá trị gia tăng của hàng hoá, dịch vụ chịu thuế bán ra nhân (x) với thuế suất Thuế giá trị gia tăng của loại hàng hoá, dịch vụ đó." là cách tính thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp trên giá trị gia tăng, không phải phương pháp khấu trừ.

Phương án 4: "Số thuế giá trị gia tăng đầu ra trừ (-) số thuế giá trị gia tăng đầu vào." là chưa chính xác vì cần phải là "số thuế giá trị gia tăng đầu vào được khấu trừ", không phải toàn bộ số thuế đầu vào.

Câu hỏi này yêu cầu xác định các trường hợp hoặc đối tượng được hoàn thuế giá trị gia tăng (GTGT) theo quy định pháp luật Việt Nam. Phân tích từng phương án:

* Phương án A: \"Cơ sở kinh doanh có quyết định xử lý hoàn thuế của cơ quan có thẩm quyền theo quy định của pháp luật.\" - Đây là một điều kiện mang tính thủ tục hành chính, là kết quả của việc đáp ứng các quy định về hoàn thuế. Nó mô tả quá trình được chấp thuận hoàn thuế chứ không phải là một đối tượng hay trường hợp ban đầu được hưởng quyền lợi hoàn thuế. Tuy nhiên, nếu hiểu \"trường hợp\" theo nghĩa rộng là tình huống mà việc hoàn thuế xảy ra, thì phương án này có thể được xem xét.
* Phương án B: \"Đối tượng được hưởng ưu đãi miễn trừ ngoại giao.\" - Theo quy định của pháp luật Việt Nam, các tổ chức, cá nhân nước ngoài được hưởng ưu đãi miễn trừ ngoại giao thường được hoàn thuế GTGT đối với hàng hóa, dịch vụ mua tại Việt Nam để sử dụng theo quy định của điều ước quốc tế hoặc thỏa thuận quốc tế.
* Phương án C: \"Hoàn thuế GTGT đối với các chương trình, dự án sử dụng nguồn vốn hỗ trợ phát triển chính thức không hoàn lại hoặc viện trợ không hoàn lại, viện trợ nhân đạo.\" - Đây cũng là một trường hợp cụ thể được pháp luật quy định về việc hoàn thuế GTGT, thường áp dụng cho các nhà thầu, nhà cung cấp cho các dự án này.

Trong các câu hỏi trắc nghiệm về pháp luật, khi có các trường hợp cụ thể được quy định rõ ràng (như B và C), và một phương án mang tính bao quát hoặc điều kiện pháp lý chung (như A, khi được hiểu là \"các trường hợp mà cơ quan có thẩm quyền ra quyết định hoàn thuế\" hoặc bao gồm cả việc đủ điều kiện và được xét duyệt), thì đáp án \"Cả 3 trường hợp trên\" (nếu có) hoặc phương án nào bao hàm các trường hợp đúng khác thường là đáp án chính xác. Xét về bản chất, B và C là các trường hợp/đối tượng cụ thể. A là một thủ tục hành chính. Tuy nhiên, để việc hoàn thuế xảy ra thì phải có quyết định của cơ quan có thẩm quyền. Do đó, có thể xem A là một \"trường hợp\" mà người nộp thuế sẽ được hoàn thuế. Việc có quyết định hoàn thuế từ cơ quan có thẩm quyền là kết quả cuối cùng của việc đáp ứng các điều kiện và thủ tục theo quy định của pháp luật. Do đó, \"Cả 3 trường hợp trên\" là lựa chọn hợp lý nhất để bao hàm tất cả các khả năng, giả định rằng phương án A được hiểu là một giai đoạn trong quy trình hoàn thuế mà việc hoàn thuế được xác nhận.

Câu hỏi kiểm tra kiến thức về cách xác định giá tính thuế Giá trị gia tăng (GTGT) đối với hàng hóa nhập khẩu. Theo quy định của pháp luật về thuế GTGT, giá tính thuế đối với hàng hóa nhập khẩu bao gồm giá CIF (Cost, Insurance, Freight) cộng với các loại thuế, phí mà hàng hóa phải chịu khi nhập khẩu, bao gồm thuế nhập khẩu, thuế tiêu thụ đặc biệt (nếu có), và các loại thuế, phí khác (nếu có) theo quy định của pháp luật. Do đó, phương án C bao gồm đầy đủ các yếu tố cấu thành giá tính thuế GTGT đối với hàng hóa nhập khẩu: giá nhập khẩu tại cửa khẩu (thường đã bao gồm các chi phí vận tải, bảo hiểm), thuế nhập khẩu (nếu có) và thuế tiêu thụ đặc biệt (nếu có). Phương án A và B chưa đầy đủ vì thiếu thuế nhập khẩu hoặc cả hai loại thuế.